企业“小金库”专项治理实施方案.docxVIP

企业小金库”专项治理实施方案 -专项治理的范围和内容 （一） 专项治理范围 中国机械工业联合会代管协会、学会和事业单位管理的国有及国有控I殳企业。 国有及国有控股企业包括国有独资企业（全民所有制企业）、国有独资公司以及国有资本占实际控制地位的有限责任公司和股份有限公司。 虽登记为集体所有制企业，但实际由中机联代管协会、学会和事业单位或其管理的单彳茁空制的集体所有制企业，也纳入本次国有及国有控股企业小金库专项治理范围。 国有及国有控股企业包括由代管协会、学会和事业单位直接控制或通过所控制单位间接控制的所有层级的企业。 （二） 专项治理内容 凡违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的本单位账簿统一核算的各项资金（含有价证券）及其形成的资产，均属于小金库。重点是2008年以来各项小金库资金的收支数额，以及2007年底小金库资金滚存余额和形成的资产。小金库“资金数额较大或情节严重的，要追溯到以前年度。 国有及国有控股小金库“的主要表现形式包括： (一)隐匿收入设立小金库“ 用销售商品收入、提供劳务收入等营业收入设立小金库”； 用资产处置、岀租、使用收入设立小金库”； 用股权投资、债权投资取得的投资收益设立小金库； 用上级补贴资金、社会捐赠等其他收入设立小金库二 （二）虚列支出设立小金库 虚列业务成本、采购成本、劳务费用等营业成本设立小金库； 虚列研究与开发费、业务招待费、会议费、销售手续费、销售服务费等期间费用设立小金库； 虚列职工工资、福利费用、社会保险费用、工会经费、管理人员职务消费等人工成本设立“小金库。 （三） 转移资产设立小金库 以虚假会计核算方式转移原材料、产成品等资产设立小金库； 以虚假股权投资、虚假应收款项坏账核销等方式转移资产设立小金库； 3以虚假资产盘亏、毁损、报废方式转移资产设立小金库”； 以虚假关联交易方式转移资产设立“小金库。 （四） 其他形式设立小金库“ 二、专项治理的方法和步骤 本次专项治理工作自本方案印发之日起至2010年底基本结束,主要采取自查自纠和重点检査相结合方式，分为四个阶段进行。 （一）动员部署阶段（即日起至8月8日） 8月3日，中机联召开2010年小金库”专项治理工作会议进行动员部署，印发实施方案，启动专项治理工作。 各单位要增强政治责任感和工作紧迫感，把治理工作摆上重要日程，要深入做好思想发动、政策宣传、舆论引导，提高企业干部职工对专项治理工作的思想认识，拓宽监督渠道，支持群众监督，鼓励群众举报。 国有及国有控股企业“小金库“专项治理采取分级负责,各协会、学会和事业单位统一负责所管理企业的小金库“专项治理工作,要按照要求，制定本单位管理的企业小金库”专项治理工作实施方案，提出本单位各阶段的工作步骤和安排，成立领导机构和工作机构,并进行动员部署。于8月8日前将本单位实施方案、领导机构、工作机构、《应参加小金库专项治理的企业清单》（A4纸打印）和日常联系人姓名及联系方式报中机联治理工作领导小组办公室。 没有管理企业的协会、学会和事业单位，能够不制定国有及国有控股企业小金库”专项治理实施方案，但需注明R本单位没有属于国有及国有控股企业小金库“专项治理范围的企业经单位法定代表人和财务负责人签字并加盖单位公章后，报中机联治理小金库工作领导小绢办公宰备杳。 各协会、学会和事业单位法定代表人要亲自负责，切实抓好本单位管理企业小金库“专项治理工作。 （二）自查自纠阶段（8月9日一9月5日） 各单位要按照要求，落实具体工作措施，认真组织本单位所有下属企业进行全面自查，做到不走过场、全面覆盖、不留死角,自查面必须达到100%,同时爺立自查自纠工作承诺制和公示制，各单位法定代表人对本单位所管理企业自查自纠情况负完全责任，各国有企业法定代表人对本企业自查自纠工作负完全责任。为保证自查效果，各单位要将自查自纠情况在单位内以不同形式进行公示，接受群众监督。同时，单位要组织力量有重点地进行督促指导，及时做好政策解释和咨询工作。单位纪检、财务、审计等部门要密切配合，组织力量开展内部检查，把问题解决在自查阶段。 自查自纠工作结束后，各单位要进行总结，撰写自查自纠情况报告，填报《国有及国有控股企业小金库”自查自纠情况报告表》，单位法定代表人和财务负责人要在报告表上签字确认，以承诺所报告情况的真实性和全面性。于9月5日前将自査自纠报告和《国有及国有控股企业小金库自查自纠情况报告表》（A4纸打印）报中机联治理小金库“工作领导小组办公室。 各单位要将所属企业上报的自査自纠报告和报告表留存备查。 （=）重点检查阶段（8月23B—9月底） 在自査自纠的基础上，各单位自査工作结束后，中机联治理工作领导小组将组织检查组对自査自纠工作的开展情况进行重点检査，重点检查面不低于纳入治理范围企业户数的20%。 重点检查的对象是： 自