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现金流量表解读要点 现金流量表解读要点 PAGE/NUMPAGES 现金流量表解读要点 在市场经济条件下，企业的现金流转情况在很大程度上影响着企业的生计和发 展。企业现金充裕，就可以及时购入必要的资料物质和固定财富、及时支付薪水、偿付债务、支付股息；反之，轻则影响企业的正常生产经营，重则危及企业的生 存。现金流量表就是反响企业必然会计时期现金和现金等价物流入流出的报表。它有助于议论企业支付能力、偿债能力和周转能力；有助于展望企业未来的现金流量；有助于解析企业收益质量及影响现金净流量的因素。 一．现金与现金流量 会计上所说的现金平时指企业的库存现金。而现金流量表中的“现金”不只包括“现金”账户核算的库存现金，还包括企业“银行存款”账户核算的存入金融企业、随时能够用于支付的存款，也包括“其他钱币资本”账户核算的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途钱币资本等其他钱币资本。应注意的是，银行存款和其他钱币资本中有些不能够随时用于支付的存款，如不能够随时支取的如期存款等，不应作为现金，而应列作投资；但是，提前通知金融企业即可支取的如期存款，则应包括在现金范围内。 现金等价物是指企业拥有的限时短、流动性强、易于变换为已知金额现金、 价值变动风险很小的投资。一项投资被确认为现金等价物必定同时具备刚刚所说 的四个条件：限时短、流动性强、易于变换为已知金额现金、价值变动风险很小。 其中，限时较短