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对个人分拆购付汇业务监管的思考与建议 　　摘要：近年来，随着个人外汇业务规模扩大以及银行个人外汇业务的办理渠道和方式的不断创新，境内个人通过分拆方式购汇并汇出境外逃避外汇监管的违规行为呈现增多趋势。“个人分拆购付汇”不仅扰乱了我国外汇市场秩序，使个人项下的资金成为异常资金跨境乃至“热钱”流出的的重要渠道。本文针对个人分拆购付汇行为的新现象，对遏制和防范个人在分拆购付汇上存在的缺陷与不足进行剖析，并在此基础上提出相应的对策建议。 　　关键词：经常项目外汇管理个人分拆购付汇管理政策建议李毓芳 　　近几年泉州外汇局在个人分拆购付汇监管中发现了一些具有代表性的个人分拆购付汇案例显示，个人项下购付汇层出不穷且于段日新月异变化多端，南以往单纯的“多对一”或“一对多”、简单的本地分拆购付汇、简单的单次资金链转划、小规模的分拆购付汇逐步转向“多对多、多层次、跨区域、大规模、欺瞒性、反侦察”的个人分拆购付汇方向演变。 　　一、个人分拆购付汇目的 　　随着当前国内外经济金融形势变化，人民币汇率双向波动加剧，个人分拆购汇行为屡禁不止，于段更加隐蔽，纵观近几年发现的个人分拆案件中个人分拆的主要目的：一是规避资本项日管理，在境外投资购买房地产;二是境内居民借以将境内资产转移出境;三是境内进出口企业借以支付境外货款或是资金回流充当出口货款;四是地下钱庄借以流出渠道。 　　（一）分拆购付汇用于境外投资购房 　　目前，境内个人资产配置外币化及境外投资用汇需求日益增长，境内个人赴港澳地区，以及美国、澳大利亚等同购房需求一直比较强烈。而境内个人境外购房属丁个人境外直接投资业务，需经外汇局审批，按现有规定境内居民境外购房用汇需求难以顺利实现。如境内个人洪某南和曾某珍两人以境内居民洪某莉等32人名義在泉州多家银行通过网上银行办理分拆购付汇，金额1238.6万港元（折合159.71万美元），购汇用途个人因私旅游，实际用途是在澳门购房。 　　（二）分拆购付汇实现境内资产转移 　　目前对境内个人对外财产转移的主体资格、一次性申请金额、分步汇出有具体的规定限制，办理财产转移于续提供的材料繁多。如境内个人庄某丽利用公司员t孙某阳等5人名义在通过中行台商投资区支行网上银行办理购付汇，每人每笔金额接近5万美元，购汇用途个人因私旅游，实际是境内继承财产转移汇出的个人分拆行为。 　　（三）分拆购付汇资金回流至国内外贸公司 　　日前企业出口收汇风险增加，企业出口逾期未核销金额同步增长。部分企业为了不影响出口退税，利用境内个人分拆购汇渠道汇出境外，然后从境外以出口收汇名义汇入企业，从而完成出口收汇和退税。如泉州外汇局发现当地两家银行出现个人通过网银大量集中分拆购付汇现象，笔数多、且每笔金额都接近等值5万美元。境内资金提供者分别为洪某河、陈某棉等57人，提供人民币资金合计9505.24万元用丁分拆购汇，调查发现通过个人项下分拆流出境外的资金又回流至境内某外贸公司。 　　（四）分拆购汇涉嫌地下钱庄经营 　　一些贪腐赃款和股市“热钱”、逃税、赌博等“灰色资金”为了不留下痕迹通过地下钱庄跨境流动，旺盛的市场需求也是地下钱庄屡打不绝的原因。如泉州外汇局发现建行系统2016年12月、2017年1月出现个人重大分拆购付汇嫌疑线索。有236人通过建行网银系统分拆购汇1793.3万美元，并通过建行网银系统汇往香港4个单位或个人账户，通过调查人民币资金来源判断，可能涉及地下钱庄的经营。 　　三、个人分折购付汇新特性 　　（一）有组织 　　1.集中办卡同时申请网银业务。通常以为员工代发工资为由要求银行集中办卡并申请网银业务。泉州民生银行反映曾经分3天去客户公司为员工开卡，合计开卡68张。 　　2.购、付汇共用一个ip地址由一个人操纵迹象明显。个人分拆购付汇案例中经常出现多人的购汇和付汇共用一个ip号的情况。建行泉州分行反映236个人通过建行网银分拆购付汇，其中19人ip号、18人ip号、16人ip号分别为同一地址等。 　　3.购汇参与者地址涉及面广有被集中收集的嫌疑。如建行泉州分行反映发现的236人参与分拆购汇者的身份证地址涉及不同省份、不同地市。其中外省14人，四川省9人、安徽2人、重庆市1人、云南1人、陕西1人;省内异地7人，三明3人、漳州3人、南平1人。从泉州辖区购汇者215人分析，地点也分散，石狮132人、晋江51人、惠安10人、泉港9人、安溪5人、德化5人、南安1人、永春1人、鲤城1人。从购汇人的人民币账户看，部分购汇者的人民币账户开立时间都集中在2016年12月份，人民币账户的业务发牛笔数较少，在2016年12月、2017年1月发生购汇后就没有其他业务发生