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企业审计违法违规行为清单 一、违反销售与收款循环法规行为 超过工商行政管理部门核定的范围经营,并未准时办理变更登记。 实收资本变动未办理相关财务事项或工商变更登记。 经营企业债券的承销或者转让业务。 以他人名义设立账户或者利用他人账户买卖证券。 证券交易内幕信息的知情人利用内幕信息从事证券交易活动。 私自买卖、变相买卖、倒买倒卖或非法介绍买卖外汇。 违规以外汇收付应当以人民币收付的款项 ,或以虚假、无效的交易单证等向经营结汇、售汇业务的金融机构骗购外汇等非法套汇行为。 违规擅自转变外汇或者结汇资金用途。 违规将境内外汇转移境外,或者以哄骗手段将境内资本转移境外。 擅自对外借款、在境外发行债券或者供应对外担保。 国有企业违规炒股。 国有企业以个人名义开设股票账户炒股。 接受财物或者其他手段进行贿赂用以销售或者购买商品。 相互串通投标报价,排挤其他投标人的公正竞争。 少计企业经营收入。 企业收入确认不准时。 17 18 19 20 21 认收入。 22 23 24 未达账项未进行会计核算。 未正确核算企业收入与成本、费用。企业经营收支在往来账中核算。 企业以物易物、以物抵债,未确认收入。 企业用于集体福利、个人消费、基建项目的自用商品,未确 无偿赠送的企业产品,未确认收入。 将企业产品安排给股东或投资者,未确认收入。 单位信用卡账户资金从基本存款账户之外的银行结算账户 转账存入,或将销货收入及现金存入。 未按规定取得发票。 企业未按规定开具发票。 未按规定存放或保管、缴销发票。 私自印制、伪造、变造发票,非法制造发票防伪专用品,伪造 发票监制章。 违规使用发票。 取得或使用非法定票据。 为其他单位代开经营发票。 未按规定保管发票。 以欺诈等手段取得票据。 未按规定的申报期限、申报内容照实办理纳税申报,并报送 纳税申报表,财务会计报表以及代扣代缴、代收代缴税款报告表或其 他纳税资料。 未按规定的期限缴纳或者解缴税款。 采矿权人未足额缴纳矿产资源补偿费。 欠缴河道工程修建维护管理费。 未按规定履行代扣、代收税款的义务。 以假报出口或者其他哄骗手段,骗取国家出口退税款。 向关联企业收取或者支付价款、费用,而削减其应纳税的收 入或者所得额。 违规导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款。 利用银行结算账户进行偷逃税款、逃废债务、套取现金及 其他违法犯罪活动。 未按职工工资基数足额提缴工伤保险金。 企业为个人支付个人所得税。 企业在公益金中列支职工商业保险费用。 企业在职工福利费中列支商业保险费用。 二、违反选购与付款循环法规行为 重大项目建设末按规定履行相关审批手续。 依据规定应当招标的工程建设项目未招标。 未按规定计提在建工程资产减值预备。 固定资产未按规定确认入账价值。 未正确核算已完工、已交付使用的固定资产。 固定资产中的房屋建筑物账实不符。 未正确核算已完工、已交付使用的房屋建筑物。 对盘盈、盘亏、毁损的固定资产未准时按规定处理。 企业任凭转变固定资产折旧方法。 违规计提固定资产折旧。 违规计提固定资产减值预备。 超范围计提折旧。 办理国有资产产权占有登记时供应虚假文件、资料。 违规办理国有资产产权登记 886。 违规办理国有资产产权年度检查登记。 违规办理国有资产产权变动登记。 违规办理国有资产产权注销登记。 隐瞒真实状况,虚报国家资本金,骗取国有资产产权登记。 伪造、涂改、出卖或者出借国有资产产权登记表。 上市公司与关联企业违规拆借资金。 上市公司违规通过金融机构向关联企业发放托付贷款。 违规计提托付贷款减值预备。 应当进行产权界定而未进行 ,隐瞒不报或串通作弊,导致国 有资产权益受损。 未建立健全内幕信息管理规章制度。 未经批准擅自实行产权激励制度 ,或者违规发放薪酬,侵蚀 国有资产权益。 取得资产未按规定办理资产转移手续造成资产损失。 侵占、截留、挪用国家出资企业的资金或者应当上缴的国 有资本收入。 将财产低价出售或无偿处置给其他单位或个人。 对外投资或担保数额超过规定的限额。 违规为非法人单位或个人供应担保。 违规对外供应担保或抵押、对外投资、赊账经营、物资采 购及固定资产修建。 78 担保。 79 流失。 80 的 50?。 81 担保。 82 83 84 85 86 87 88 违规为控股股东及本公司持股 50?以下的其他关联方供应境外机构中方负责人未经批准向外方担保 ,造成国有资产对外担保总额超过最近一个会计年度合并会计报表净资产直接或间接为资产负债率超过 70?的被担保对象供应债务 上市公司对外担保,对方未供应反担保。 无偿向关联方供应资金、商品、服务或者其他资产。违规核销国有资产损失。 未经国土部门审批擅自使用土地。 将国有土地无偿或低价折股转入改制后企业或公司。利用合同恶意串通,损害国家、集体或者第三人