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医院原始凭证管理 为了进一步加强对原始记录的填制、审核、管理工 作，规范我院会计核算，提高会计工作质量，根据《会计 法》和《会计基础工作规范》，特修订本制度。 1、所取得的原始凭证必须具备：凭证的名称、填制日 期和编号；接受凭证单位的名称；业务内容、数量、单位 和金额；填制单位的名称和财务（会计）专用章；经办人 员签章。内容必须真实、完整。 2、原始凭证有外来原始凭证和自制原始凭证。从外单 位取得的原始凭证，必须是合法的票据并盖有填制单位的 公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或 者盖章。自制原始凭证必须有经办部门负责人或其他指定 负责人的签名。 3、原始凭证不得涂改，挖补，发现原始凭证有错误， 应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位 的公章。原始记录填制人不得伪造、变造原始记录，如有 违反规定的，情节严重给予行政处分，构成犯罪的，依法 追究刑事责任。 4、财务部门对原始凭证要认真进行审核，审核凭证对 应有的经济业务和内容是否填写齐全，数字技术是否正 确，手续是否完备，书写是否清晰。对违反财经纪律和制 度、内容填写不全、计算有误、手续不完备、书写不清楚 的原始凭证，会计人员应拒绝付款、保险或或执行。对于 弄虚作假、营私舞弊，伪造涂改凭证等违法乱纪行为，要 拒付执行并计算向领导或上级部门报告。 5、会计人员要根据审核无误的原始凭证填写记账凭 单，严肃认真、实事求是的记录各项经济业务的真实情 况，并做到计算正确，真实可靠。 本制度自XXXX年1月1日修订行文之日起执行，此前 行文的制度与本制度相违背的，即刻停止执行。