阿米巴财务核算体系搭建与实践.pptVIP

四、阿米巴预算编制 3.预算报表的编制： 第二十一页，共五十三页。 四、阿米巴预算编制 4.预算报表的讨论和审核： 预算报表编制后进行公司内部讨论，并根据讨论结果进行修改，修改后预算上报公司最高管理层或公司上层公司。经过审批后的预算按照阿米巴核算规则进行分解到各个阿米巴。 第二十二页，共五十三页。 五、阿米巴绩效考核 利润阿米巴主要考核损益情况，成本阿米巴考核预算成本费用控制情况： 利润阿米巴和成本阿米巴KPI考核卡 被考核人 　 直接上司 　 间接上司 　 考核周期 季度考核 考核内容 考核项目 考核部门 公式 数据来源 目标 权重 评分说明 当季目标实际值 预算目标值 考核得分 利润阿米巴考核目标 部门损益表结果 　 利润总额 部门损益表 16年预算确认值 100% 部门季度实际损益情况和预算损益情况对比差额作为考核值 　 　 　 部门损益表结果 　 利润总额 部门损益表 16年预算确认值 100% 部门季度实际损益情况和预算损益情况对比差额作为考核值 　 　 　 部门损益表结果 　 利润总额 部门损益表 16年预算确认值 100% 部门季度实际损益情况和预算损益情况对比差额作为考核值 　 　 　 部门损益表结果 　 利润总额 部门损益表 16年预算确认值 100% 部门季度实际损益情况和预算损益情况对比差额作为考核值 　 　 　 部门损益表结果 　 利润总额 部门损益表 16年预算确认值 100% 部门季度实际损益情况和预算损益情况对比差额作为考核值 　 　 　 成本阿米巴考核目标 部门预算使用情况 　 部门费用预算使用情况 部门预算跟踪表 16年预算确认值 100% 部门季度实际费用和预算费用的差额作为考核值 　 　 　 部门预算使用情况 　 部门费用预算使用情况 部门预算跟踪表 16年预算确认值 100% 部门季度实际费用和预算费用的差额作为考核值 　 　 　 部门预算使用情况 　 部门费用预算使用情况 部门预算跟踪表 16年预算确认值 100% 部门季度实际费用和预算费用的差额作为考核值 　 　 　 部门预算使用情况 　 部门费用预算使用情况 部门预算跟踪表 16年预算确认值 100% 部门季度实际费用和预算费用的差额作为考核值 　 　 　 部门预算使用情况 　 部门费用预算使用情况 部门预算跟踪表 16年预算确认值 100% 部门季度实际费用和预算费用的差额作为考核值 　 　 　 部门预算使用情况 　 部门费用预算使用情况 部门预算跟踪表 16年预算确认值 100% 部门季度实际费用和预算费用的差额作为考核值 　 　 　 说明 　 　 　 　 　 　 关键事项和评语 　 第二十三页，共五十三页。 六、阿米巴核算的指导 阿米巴的核算过程中部门管理者因为缺乏财务经验和运营经验可能会产生不知所措的状况，建议财务人员给予足够的辅导和支持： 1.辅导部门熟练使用核算模板，明确数据取数依据。 2.每旬与部门管理者进行数据测算，根据现有数据和短期预测来测算当月核算结果，并根据相关考核指标对未来短期费用成本进行控制。 3.每月财务结账后，将阿米巴需求信息发送给阿米巴部门，协助部门进行核算，共同分析核算结果，分析预算和实际差异，对未来数据进行预测，制定预算费用的控制计划。 第二十四页，共五十三页。 主题：阿米巴核算案例详解 Part 2 第二十五页，共五十三页。 案例企业背景介绍 背景：案例企业为一国内主板上市的制造型企业集团，下设6家全资子公司，从事汽车保险杠的研发制造销售，公司主要客户为奔驰、宝马、沃尔沃，是国内保险杠制造龙头企业。 该企业成立30余年，经过多年发展成为行业龙头，市场占有率超过40%，但因为主要产品多为低端产品，利润率较低，资金占用巨大，公司经过痛苦的转型，专注高端客户，制造高端产品。虽然企业收入增加，毛利增加，但利润增加并不多，产品品质和服务品质仍不能完全满足客户需求，客户抱怨不断。内部管理水平提升缓慢，不能满足客户日益增长的需求。企业通过高薪挖人、调整组织架构、薪资结构调整等多种办法，但依然不能解决目前问题。公司高层管理者四处学习，最终决定采用阿米巴管理体系来解决问题。 第二十六页，共五十三页。 一、企业阿米巴管理小组的建立： 1.由董事长担任组长，总经理，财务总监，公司各副总担任副组长，各部长担任组员。总经理和财务总监全面负责阿米巴体系的建立和管理，定期向董事长汇报。 2.财务部牵头对各部门进行阿米巴体系的宣讲，并收集反馈信息。当时遭到很多部长甚至副总的反对，经过几个月相关工作仍然不能展开，最后董事长力排众议，强制执行，并把配合阿米巴体系