大企业税务风险管理.pptxVIP

1 几个关键点 坚持风险导向管理，将控制重大税收风险摆在首位，合理配置管理资源，努力降低税收成本。 正确引导企业，利用企业自身力量实现自我管理，提高企业自我遵从度，从而在根本上解决大企业税收管理资源短缺的矛盾。 将管理重心前移，变事后管理为事前管理和事中监督，变发现性控制为预防性控制。 注重管理与服务的有机结合，减少对立性与对抗性，建立和谐的税务管理关系，努力实现税企双赢。 实行差别化管理和针对性服务，对不同的税收风险采取不同的对策。 大企业司三处 2009-09-17 1 第1页/共37页 一、我们对税收风险管理的认识 第2页/共37页 1、纳税人自觉遵从水平的提升是税务机关追求的最基本工作成效。2、税务部门的资源是有限的，为效益最大化，应实施分类管理和风险导向的管理模式。3、大型企业的税收遵从风险与其他企业不同，因采取相适应的管理对策。 第3页/共37页 大企业的重要特征 生产经营复杂 应用信息科技等手段从事管理 跨区域、跨国经营 统一的内部制度与程序 有合规、遵从的主观意愿 4 第4页/共37页 选择遵从仍存在不遵从的原因 5 第5页/共37页 合作双赢的可能性 合规、避免触犯法律是企业发展生存的前提。 内部控制是企业管理的必需。 涉税问题是企业必须控制的重要风险。 在这些问题上税务机关与企业有着共同利益。 6 第6页/共37页 管理重心前移 分析评估 宣传辅导 检查处罚 7 第7页/共37页 寓管理于服务 与企业一起控制税收风险： 积极回应纳税人诉求，努力增加透明度与确定性。 了解、评价并帮助改进企业的内控机制。 8 第8页/共37页 二、大企业管理与服务方式的探索 第9页/共37页 方式方法的探索 在较高层级处理诉求。 告知企业税务机关希望企业如何实现内控和遵从。 评价企业的遵从意愿、税收风险内控的能力和机制。 引导企业主动控制风险，纠正不遵从行为。 形成更科学、高效的检查能力。 10 第10页/共37页 定点联系企业制度 45户总局定点联系企业的选择。 “三个不变”基础上的增值服务与统筹管理。 “一个窗口对外”的可能性。 横向、纵向的业务交叉。 11 第11页/共37页 服务机制的探索 重点解决透明度、确定性需求。 大企业涉税诉求联席会议制度。 跨层级工作协调组制度。 12 第12页/共37页 管理平台 通过跨层级虚拟办公室克服多层级不扁平问题： 共享涉税信息， 传递企业诉求， 统一政策执行， 实现工作部署， …… 13 第13页/共37页 三、税务风险管理措施探索 税务风险管理指引 税务风险调查和评估 企业纳税遵从自查 针对性检查 14 14 第14页/共37页 大企业税务风险管理新思路 体现服务，注重改进服务方式和方法； 管理环节前移，变事后管理为事中监控和事前预防； 辅导企业实现自我管理，提高企业自我遵从度； 实施个性化管理，不同企业不同措施 15 第15页/共37页 16 大企业税务风险管理体系 一部指引 《大企业税务风险管理指引》 大企业税务风险管理办法 五大步骤 三大系统 工作机制 大企业司三处 2009-10-31 16 第16页/共37页 17 《指引》内容 1，总则 2，税务风险管理组织 3，税务风险识别和评估 4，税务风险应对策略和内部控制 5，信息与沟通 6，监督与改进 六部分三十二条 大企业司三处 2009-09-17 17 第17页/共37页 18 《指引》核心点 一个宗旨 五大目标 六点要求 五项制度 共8条 大企业司三处 2009-09-17 18 第18页/共37页 19 一个宗旨 纳税遵从总目标下的企业税务风险管理 重在引导 企业是实施主体 税务风险设定： 企业税务风险至少应包括两方面，一方面是企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险；另一方面是企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要税收负担。《指引》针对的税务风险主要是前者。 大企业司三处 2009-09-17 19 第19页/共37页 20 五大目标 大企业司三处 2009-09-17 20 第20页/共37页 21 六点要求 建立税务风险管理制度 建设风险管理文化 风险管理成效考核评价 评价风险管理的有效性 治理层和管理层的职责 形成全面风险管理体系 大企业司三处 2009-09-17 21 第21页/共37页 22 五项制度 税务风险管理组织机构、岗位和职责 税务风险控制和应对 税务风险管理的监督和改进 税务风险识别和评估 税务信息管理体系和沟通 大企业司三处 2009-09-17 22 第22页/共37页 23 大企业税务风险管理办法 五大步骤 三大系统 工