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我国民营企业内部控制存在的问题及对策 　　摘要：民营企业是我国经济体制转型过程中产生的一个名词，其包含行业众多、涉及范围较广，使民营企业在我国国民经济的发展中占据重要的地位。而在目前我国经济深化改革的背景下，民营企业面临的经营环境越发复杂，风险发生的概率不断上涨。另外，民营企业也在开展现代化企业财务管理转型，新旧制度的更替必然进一步增加风险发生的概率，影响企业经营发展。所以，民营企业开展内部控制保障其经营的稳健性不单是企业本身长远发展的内部需求，也是国家发展的外部要求。本文主要从民营企业内部控制中存在的问题出发，研究民营企业优化内部控制的策略。 　　关键词：民营企业;内部控制;问题;对策 　　一、影响我国民营企业内部控制有效性的主要因素 　　民营企业经营中面临的环境可以分为内部环境和外部环境，外部环境一般主要指政策变化和市场变动，不可抗因素较多，企业单独难以扭转变化。而内部环境主要是指企业内部管理，可操作性强。所以，本文主要从企业面临的内部环境分析影响民营企业内部控制的主要因素，总结为以下几点： 　　（一）企业组织架构的划分 　　民营企业的组织架构一般分为治理架构和内部机构设置，治理架构可以理解为企业主要权利分配架构，包括企业的高层管理者、经理层等，统筹掌握企业的运营。在企业开展内部控制时，治理机构负责内部控制的统筹调动工作，比如董事会负责战略内部控制的管理决策工作、管理层负责组织领导内部控制的日常运行。所以，企业的组织架构一定程度上决定了企业管理层级划分，为企业提供从内部控制制定到内部控制落实的整体流程架构，进而影响企业内部控制的运行以及权责分配[1]。 　　（二）内控思想 　　民营企业对内部控制的认识程度直接影响企业内部控制的建设程度。当企业对内部控制不足或者理解出现误差时，企业内部建立的各项内部控制制度、各岗位层级、权责划分等都将出现不同程度的偏差，难以做到全面覆盖企业经营全过程，企业经营中存在“失控”地带。而企业预算制度、风控、成本管控等依赖于内部控制环境，而这些在“失控”地带难以得到保障，将导致企业经营面临的风险剧增，经营损失概率上升。 　　（三）审计工作效率 　　受国家政策影响，我国企业一般设立内审部门负责监管工作，保障企业各项经营活动的开展符合相关规章制度的规定，帮助落实各项决策计划，同时将企业经营的真实情况反馈给管理层，所以审计工作开展的效率将直接影响企业掌握各项决策计划落实情况以及其中存在的问题。当审计工作效果发挥受到抑制时，企业内部控制的运行得不到有效的评价和监管，内部控制的有效性以及效果发挥都将难以得到保证。 　　（四）人员素质 　　人员素质主要指管理人员的专业水平和职业道德两方面，专业能力决定了人员能否理解并正确履行各项职责以及实际工作的完成度;而职业道德则决定了员工工作中的责任感。人员素质对企业内部控制建设的影响主要表现为管理层的能力以及对内控建设的态度，直接影响企业在制定内部控制战略计划和具体构建方法上的有效性;而普通员工的能力直接影响内部控制的落实，影响内控效果的发挥。所以，企业人员素质的高低将直接影响企业的内控环境[2]。 　　二、案例概述 　　（一）a电信企业经营情况 　　a企业主要从事互联网接入服务、数据中心业务及相关的互联网增值服务业务。公司在高端商业客户专线接入领域占有较高的市场份额。公司拥有全国范围布局的较大规模分布式中立数据中心集群，分布在北京、上海、广州、深圳、武汉、成都等全国32个城市，主营业务为互联网接入及其相关增值服务业务。 　　随着4g网络的成熟运营以及5g时代的到来，目前我国电信企业发展较为快速，逐渐演变为多网融合集成通讯方式，发展前景较为广阔，a企业也不断扩大自身规模。而电信行业拥有的无形服务和资金密集特点使a企业必须拥有一个高度统一的内控机制，保障总部和各分支机构之间的权责清晰、流程畅通、信息流畅。同时，电信行业项目建设周期较长也对管理层和员工的素质提出了更高的要求，尤其是管理层需要更加敏锐的市场判断力和管理能力。同其他行业相比，作为电信行业的a企业在信息化建设方面较为出色，内控信息化管理系统设计水平较高。 　　（二）现阶段a企业完善内控机制的重要性 　　首先，电信行业的发展一开始受到国家政策管控，竞争对手有限，企业主要的重心集中在业务规模发展方向上，内控意识较为薄弱。在我国经济不断深化改革的过程中，国家提出“宽带中国”战略，鼓励各类企业参与电信行业发展，促使市场自我调节功能的发挥。在这样的背景下，电信企业面临的市场风险将不再受到政策的抵挡而直接作用到企业经营活动中，完善内部控制是企业掌控实际经营情况的必然需求。其次，作为通讯