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（四）省区分行收到各支行上存的备付金，当日通知有关支行，进行账务处理 借：存放中央银行款项——准备金存款户 贷：辖内款项存放——xx支行备付金存款户 * 第三十页，共六十七页。 6.3 央行大额实时支付系统 一、大额实时支付系统的参与者 中国人民银行大额实时支付系统的参与者根据其参与支付系统的身份不同，分为直接参与者、间接参与者、特许参与者。 * 第三十一页，共六十七页。 直接参与者：直接与支付系统城市处理中心连接并在中国人民银行开设清算账户的银行机构以及中国人民银行地市级（含）以上中心支行。 间接参与者：未在中国人民银行开设清算账户而委托直接参与者办理资金清算的银行和非银行金融机构以及中国人民银行县（市）支行。 特许参与者：经中国人民银行批准通过大额支付系统办理特定业务的机构。 * 第三十二页，共六十七页。 二、大额实时支付系统的业务流程 发起行 发起 清算行 发报中心 收报中心 接收 清算行 接收行 国家处理中心 * 第三十三页，共六十七页。 三、大额实时支付系统的业务范围 大额实时支付系统主要处理同城和异地的金额在规定起点以上的大额贷记支付业务和紧急的小额贷记支付业务。 大额实时支付系统业务起点为2万元。 业务范围包括一般大额支付业务、即时转账业务、城市银行汇票业务。 * 第三十四页，共六十七页。 （一）一般大额支付业务 由发起行发起，逐笔实时发往国家处理中心，国家处理中心清算资金后，实时转发接受行的业务。如：汇兑、委托收款划回、托收承付划回、中央银行与国库部门的资金汇划。 * 第三十五页，共六十七页。 （二）即时转账业务 由与支付系统国家处理中心直接连接的特许参与者（第三方）发起，通过国家处理中心实时清算资金后，通知被借记行和被贷记行的业务。如：中央债权综合系统。 （三）城市商业银行的银行汇票业务 支付系统为支持中小金融机构结算和通汇而专门设计的，支持城市商业银行的银行汇票资金移存和兑付的资金清算业务。 * 第三十六页，共六十七页。 四、科目设置 （一）商业银行的科目 1、大额支付系统往账待清算 2、大额支付系统来账待清算 3、支付系统应付结算款项 4、支付系统手续费暂收款项 * 第三十七页，共六十七页。 （二）人民银行机构的科目 1、存款类科目 如：工商银行准备金存款、农业银行准备金存款、其他金融机构准备金存款、外资银行准备金存款等等。 2、清算类科目 （1）大额支付往来 （2）支付清算资金往来 （3）汇总平衡 * 第三十八页，共六十七页。 五、大额实时支付业务的会计核算 （一）发起行和发起清算行的核算 1、发起行是清算账户行时，作为直接参与者，贷记业务通常是为本行客户付出款项给他行开户单位收款。 会计分录为： 借：xx存款——付款人户 贷：大额支付系统往账待清算 * 第三十九页，共六十七页。 2、发起行不是清算账户行时，作为间接参与者，应先将款项转到发起清算行 （1）发起行的会计分录为： 借：xx存款——付款人户 贷：辖内上存款项 （2）发起清算行的会计分录为： 借：辖内款项存放 贷：大额支付系统往账待清算 * 第四十页，共六十七页。 （二）发报中心的核算 发报中心收到发起清算行发来的支付信息，审核确认无误后，逐笔加编全国密押，实时发送国家处理中心。 * 第四十一页，共六十七页。 （三）国家处理中心的核算 借：xx银行准备金存款——xx发起清算行户 贷：大额支付往来——人民银行xx行户 （发报中心） 借：大额支付往来——人民银行xx行户 （收报中心） 贷：xx银行准备金存款——xx接收清算行户 * 第四十二页，共六十七页。 （四）收报中心的核算 收报中心接收国家处理中心发来的支付信息，审核确认无误后，逐笔加编地方密押，实时发送接收清算行。 * 第四十三页，共六十七页。 （五）接收清算行和接收行的核算 1、接收行本身是清算账户行受理贷记业务，接收到收报中心发来的业务信息后，转至银行行内业务处理系统 会计分录为： 借：大额支付系统来账待清算 贷：xx存款——收款人户 * 第四十四页，共六十七页。 2、接收行不是清算账户行，需通过接收清算行通过行内支付系统划转款项。 （1）接收清算行的会计分录为： 借：大额支付系统来账待清算 贷：辖内款项存放 （2）就收行的会计分录为： 借：辖内上存款项 贷：xx存款——收款人户 * 第四十五页，共六十七页。 （六）大额支付系统结算收费的核算 凡是通过大额支付系统办理业务的发起行，都要按照央行规定的标准和实际发生的业务数量，向人民银行缴付汇划费用，每月末扣收。 1、发起行向客户收取手续费 借：xx存款——付款人户 贷：大额支付手续费暂收款项 * 第四十六页，共六十七页。 2