新经济时代下降低我国制造业增值税税负对企业净利润的影响及有效对策.docxVIP

新经济时代下降低我国制造业增值税税负对企业净利润的影响及有效对策 　　摘要：随着我国经济的发展，我国政府提出了增值税降低税率以降低企业税收压力的策略，通过降低增值税的税率，已达到减税降负的目的。制造业是我国重要的支柱产业，制造企业所制造出的产品支撑着我国的国内贸易和国际贸易。我国目前仍旧处于发展中时期，尤其是2019年我国开始与美国进行贸易战，这对我国的制造业造成了极大的冲击。我国采取的增值税降低税率策略对制造业的效益有着重要影响，推动了制造业的可持续健康发展。本文通过分析增值税税率的调整，探究对计税项目的影响以及降低企业税负对企业净利润的影响，并提出应对策略。 　　关键词：制造业;增值税税负;净利润 　　2018年4月，政府发布了一系列关于增值税利率调整的文件。作为主要产业的制造企业将面临什么样的机会和风险，如何最好地利用这一政策来确保制造企业的平衡和快速发展，进行风险预防，是现代制造企业面临的亟须解决的问题。对制造业增值税税负的研究具有非常重要的实际意义。 　　一、增值税税率的调整 　　中国增值税利率在2018年5月1日和2019年4月1日分别开展了两次下降工作。以2018年5月1日降低税率为例，根据分析，公司增值税利率下降1%。如果计算单位为1万，企业实际增值税下降为73.68元。其次，由于企业的不同商业目标，中国企业的税收减免并不相同。特别是在制造行业。人们可能会发现，中国制造行业的税收减免大幅增加。因此，对危险产品制造企业的税收负担大幅下降，但是其他行业的减税压力却不是十分明显。因此，自2019年4月1日以来，政府再次大幅降低税负，降低了对公司税收的压力。目前，企业在增值税发票管理方面遇到了一些问题，中国需要逐步简化增值税发票的过程，不仅需要重新改革增值稅体系，还需要积极提高中小企业的税收意识，并使用大数据技术建立双方之间的联系和风险防范可持续性机制，管理纳税人发票使用的情况。 　　二、一般计税项目及简易征收项目的影响及应对措施 　　（一）一般税收项目 　　（1）部分收入已经完成，增值税专用发票也已送达，相应的税收也已缴纳。调整增值税利率对这种情况没有任何影响。 　　（2）增值税专用发票已经起草，尚未发布，但这部分有规划空间。例如，制造企业可以与客户协商，更改合同付款时间，并推迟每月的制造产品工作量确认、延迟收取有关项目进展的款项等，以实现推迟税收义务的目标，可以利用增值税16%的政策，实现节约目标。 　　（3）对于5月1日未出现的部分税收义务，增值税发票可按调整后的税率缴纳16%。 　　（二）对尚未签订合同（或者可以改签合同）的一般计税项目 　　拟议的签字时间是5月1日之后，或是在5月1日之前，但是需要在5月1日之后才能确认合同中的税务义务，其发票也必须在5月1日之后公布，才能达到节约纳税的目的。与此同时，制造企业应该关注合同的价格问题。由于制造企业的税率较低，最初采用17%税率的企业的税率也在下降。如果销售价格没有改变，进销项税额将会减少。与此同时，最终的税收负担肯定会下降，但制造企业不仅要注意到销项税额的变化，还要注意进项税额的变化，并寻求与供应商谈判，并寻求最大的价格让步。 　　三、降低增值税税负对企业净利润影响 　　影响公司净利润的主要因素是业务收入和营业成本。随着增值税的实施，公司收入和运营成本的变化将影响公司的净利润。 　　（一）营业收入提升 　　在过去，营业税被纳入营业收入里面，是公司所收到的营业款项。增值税是一种不含在价格之内的税。在“营改增”之后，无论是简单的方法还是通用的税收计算方式，增值税的数额都必须按照不含税金额分离并确认为业务收入。在制造行业，由于运营收入不包括税收，在“营改增”之后导致利润表中的营业收入有一定的下降。但是，如果增值税的税收负担降低，增值税的税率下降了，公司的增值税税额也会下降，因此公司的运营收入就会较之以前显著上升。 　　（二）营业成本下降 　　在制造企业中，材料成本是业务成本的主要组成部分。在“营改增”之后，制造企业的税收负担增加，增加了相关加工厂的费用支出。在制造企业中，材料成本占总成本的很大一部分，但是因为购买的材料无法获得免税发票，最终导致材料成本将会有所增加。此外，工资占总成本的很大一部分。然而，由于制造企业对受到原材料的影响，当原材料短缺时，施工时间就会延长。企业为了不损害自身利益，制造企业不能为员工提供抵扣的进项发票，这导致了更高的工资成本。最后，当制造项目实施时，有关设施将需要在制造过程被制造企业所租赁，但设施的维护和维修还要由企业负责，这部分费用不会从发票中扣除，从而增加成本。 　　但是，如果增值税的税收