税法及税务概论ppt课件(完整版).pptxVIP

第一章 税法及税务会计概论; 第一节 税法概述一、税法的概念及特点;（二） 税法的特点 1.义务性法规 税法以规定纳税人的义务为主， 纳税人的权利是建立在其纳税义务基础之上的，其权利处于从 属地位。 2.综合性法规 由一系列单行税收法律法规及行政规章制度组成的体系;二、税法的构成要素; 税收实体法中的各税种由以下要素构成：总则、纳税人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则。 ; 纳税人是指税法所规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人可以是法人，也可以是自然人。 ; 征税对象又称课税对象，征税客体，是税法中规定的征税标的物，即对什么征税。;税率是应纳税额与计税依据之间的关系或比例。; 纳税环节：是指按税法规定对运动中的征税对象选定的应当征税的环节。 ; 纳税期限：是纳税人向国家缴纳或解缴税款的期限。纳税期限可分三种形式：按期纳税、按次纳税和按年计征，分期预缴。 ;9、税收加征;三、我国现行的税法体系;三、我国现行的税法体系;四、我国税收征管制度 ;（一）税务登记;1.设置账簿的范围：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。 2.对会计核算的要求：从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。 3.关于账簿、凭证的保管：涉税资料应当保存10年；但法律、行政法规另有规定的除外。 4.关于发票的管理：税务机关是发票的主管机关，;（三）纳税申报制度;1.我国现行的税款征收方式： ;2.税收保全措施（1）条件： 一、是税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的，可在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款； 二、是税务机关在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财物或应纳税收入的迹象的，可以责成纳税人提供纳税担保； 三、是纳税人不能提供担保； 四、是经县以上税务局（分局）局长批准。 ;（2）保全措施：①书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款金额的存款；②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。（3）不适用税收保全的财产。个人及其所抚养的家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。;3.税收强制执行（1）条件： 一是从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳税款或者解缴税款、纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，即他们都是逾期未履行纳税义务的。 二是对已采取税收保全措施的纳税人，限期内仍未履行纳税义务的，可依法采取强制执行措施（2）措施：①书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；②扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。;（3）对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。（4）个人及其所抚养家属维持生活所必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围内。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。; 税务检查是税务机关以国家法律、行政法规为依据，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务的情况进行的审查监督活动 。;2.税务检查形式 （1）群众性检查。 （2）专业性检查。 （3）联合性检查。 3.税务检查的程序 税务检查的一般程序包括选案、实施、审理和执行等四个环节 ;第二节 税务会计基本原理 ; 税务会计是以国家税法为准绳，借助财务会计的基本理论和方法，对纳税单位纳税活动所引起的资金运动进行核算、监督和筹划的一门专业会计 。;税务会计特点;二、税务会计核算的基本前提与原则 ;（二）税务会计核算的一般原则;三、税务会计核算方法;四、税务会计与财务会计的比较;税务会计与财务会计的区别;第二章 增值税及会计处理;第二章 增值税及会计处理;第一节 增值税概述;一、增值税的概念;;（二）增值税的类型;（三）增值税的特征;二、增值税的纳税人;;（二）纳税人的分类;1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下(含本数，下同)的；;2、一般纳税人;三、增值税的纳税范围;3、提供的应税服务;（二）视同销售;6. 单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。 7.财政部和国家税务总局规定的其他