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宁波 宁波*＊＊***有限公司 财务报销及审批制度 起 草 部 门：财务部 修改码 修改理由/内容 修改/日期 审批/日期 修 订状态 起 草/日 期: 审 核/日 期： 审 批/日 期： 财务审批及报销制度 目 录 第一章、总则--—----—-—-———-—-————--—-—-——-——— —-—-——-—-—— ———-—-——-————---3 第二章、个人借款管理办法—-—-—————-—-———-——----—-——---——-———--— —-——-—-—-—-3 第三章、预付账款管理办法——-——--—--———-—---—-—————---——----—--—---— --———-—4 第四章、费用报销管理办法-———--—-——---——-—---—--—-—--—-—-—--—-——-—— ————--—5 第五章、材料付款及其他特定事项开支审批-——-—-—-—--—-— 12 第六章、附则—--—----—------—————--——-——-—---————--—— —-——-——- ——-———---————- 13 附件一、国内差旅费开支标准-——--—-—-—-—----——-—--———-— —-—————-— —---—-14 财务审批及报销制度 第一章 总则 为加强财务管理、规范经营活动、理顺业务关系、提高工作效率，根据本公司的特点， 制定本制度。 所有部门的经济活动应纳入预算管理，预算内的支出审批从简,预算外的支出严格控制。预算内的付款由财务办理，预算外的付款一律报总经理审批，对单位付款不得使用现金或现金支票结算。 第二章 个人借款管理办法 个人借款 员工办理个人借款时，填写“领款凭证(差旅费借支单）。除出差、业务备用、以及公司相关制度中规定申请个人借款外，其余情况原则上不允许个人借款。 4。 个人借款限额及审批程序 4。1 个人出差（不含长期驻外) 借款金额应控制在审定的出差费用预算总额以内，出差人凭经批准的“出差申请报告单”办理借款手续.审批程序规定为： 借款人申请→部门负责人审核→财务审核→总经理审批→借款 4.2 个人确因承办业务需要，可借用业务备用金,审批程序为: 借款人申请→部门负责人审核→财务审核→总经理审批→借款 5。 还款时间要求 5.1 出差借款还款时间要求 出差人必须于出差回来后 7 个工作日内填差旅费报销单冲账，报销单据不足以抵偿借款的，差额必须用现金归还.由于情况变化，出差被取消,所借款项必须立即归还. 5。2 业务备用金借款还款时间要求 业务结束后，经办人必须在7 个工作日内填单报销,报销单据不足以抵偿借款的，差额必须用现金归还.因情况变化，原来业务取消,所借备用金必须立即归还。 不（迟）还款责任 借款人不按时间要求报销冲账和归还借款，从次月起财务部将书面通知人力资源部 从其工资中逐月扣回，并每月按尚欠借款余额从应还款日开始按银行贷款日利率计收利息。 6。2 如由于借款人自动离职等原因形成坏账，审批借款的部门负责人负连带清偿责任， 并规定在事实确认后 15 个工作日内清偿。 第三章 预付账款管理办法 预付款审批程序 因承办某些专项业务,需要预先全部（后取得结算发票）或部分支付款项而形成预 付款。属于专项费用开支的预付款,要求必须办理专项费用开支事前申报手续，并附送相关 合约、协议.经办人申请款项支付时，填写“付款申请单，连同经批准的相关合约、协议一 同送交财务部门审核支付。海外运输费预付款除外，但要求每月必须进行清理、及时核销。 7。2 材料及外协外购的物料在正常情况下不允许预付款，对确需预付款的紧急材料采购，需列出预付款供应商明细,提交部门负责人行审批流程，专项报告中需列明“何时交货， 何时付款，何时开发票核销预付款”;批准后，连同填写的付款申请单、报价单、核价单、订购单合同一同送交财务部门审核,同时在付款申请单备注栏注明业务部门要求的付款时间。 在收到发票后,办齐手续，填制报销单，进入审批流程.(特别注明：一收到发票需马上进行办 理，否则发票过期失效,由经办人承担有关责任）。 7。3 原则上国内设备预付款金额不得超过合同总额的 30％，国外设备预付款不做具体要求，视情况而定。当国内设备付款金额超过合同金额的 50％时，供应商需开全额发票； 对于设备、备品备件预付款，需在付款申请单用途栏注明“预付款”，对同一事项首次预付时必须附合同原件（往后则附合同复印件）。 预付款审批程序如下： 经办人申请→部门负责人审核→财务审批→总经理审批→付款 对预付款遵循“谁经办，谁跟踪，谁负责 的管理原则，经办人应及时取得发票并到财务部门办理核销手续，财务部门每月对预付款核销情况进行清理。经办人未按时取得发票核销预付款，经财务部门催促仍无效果的，财务部门则将该笔预付款转为