（中职）会计基础与实训财产清查教学课件.pptxVIP

YCF;财产清查;什么是财产清查;财产清查的程序;盘存表;财产清查分类方式;按清查的对象和范围分类;(2)局部清查。是指对一个单位的流动性较强、易发生损耗及较贵重的部分资产进行的盘点或核对。局部清查清查范围小、专业性强、人力与时间的耗费较少。 实施局部清查的情况有:库存现金,应由出纳员在每日业务终了时清点,做到日清月结;银行存款和银行借款,应由出纳员每月同银行核对一次;原材料、在产品和产成品除年度清查外,还应有计划地每月重点抽查,对于贵重的财产物资,应每月清查一次;债权债务,每年至少与对方核对一至两次,有问题应及时核对,及时解决。;按清查的时间分类;按清查的对象分类,有实物清查、货币清查、债权债务清查和其他财产清查。 (1)实物清查。即对各项实物如存货、固定资产等在数量上和质量上所进行的清查。 (2)货币清查。即对库存现金、银行存款所进行的清查。 (3)债权债务清查,即对各项应收、应付、预收、预付、往来结算款项所进行的清查。 (4)其他财产清查。即对长期投资、无形资产、递延资产、其他资产及代管物资所进行的清查。 ;知识归纳;确定实物资产账面结存的方法;永续盘存制;实地盘存制;盘点实物资产的方法;实地盘点法;技术推算盘点法;盘点完毕,将盘存表中所记录的实存数额与账面结存余额核对,发现某些实物资产账实不符时,应填制实存账存对比表确定财产物资盘盈或盘亏的数额。实存账存对比表是财产清查的重要报表,是调整账面记录的原始凭证,也是分析盘亏原因、明确经济责任的重要依据,应严肃认真地填报。 ;知识归纳;库存现金清查;现金盘点报告表应由盘点人员和出纳员共同签章方能生效。 ;知识归纳;银行存款清查;银行存款的清查是通过与企业开户银行核对账目记录的方法进行的。银行存款清查的目的是确定企业各种存款的实存数,同时查明企业银行存款账目是否有差错。其清查方法是利用开户银行转来的对账单与企业银行存款日记账逐笔核对。核对时,如果银行存款日记账的余额与银行对账单的余额一致,说明双方记账没有错误;如果不一致,要检查不一致的原因。 造成银行存款日记账的余额与银行对账单的余额不一致的??因可能有两种:一种是由于某一方记账有错误;另一种是存在未达账项。;所谓未达账项,是指企业与银行之间对于同一项业务,由于取得凭证的时间不同,致使记账时间不一致而发生的一方已登记入账,而另一方尚未登记入账的款项。未达账项有以下四种情况: (1)企业已收款入账,银行未收款入账。如企业收取的转账支票已交存银行,而银行尚未入账。 (2)企业已付款入账,银行未付款入账。如企业签发的支票已报销记账,而持票人尚未到银行取款或转账。 (3)银行已收款入账,企业未收款入账。如银行代收款项,银行已经收款入账,而企业尚未接到收账通知。 (4)银行已付款入账,企业未付款入账。如银行代付款项,银行已经付款入账,而企业尚未接到付款通知。;银行存款日记账余额+银行已收企业未收款项-银行已付企业未付款项= 银行对账单余额+企业已收银行未收款项-企业已付银行未付款项