（中职）会计基础与实训账薄教学课件.pptxVIP

YCF;账簿;登记企业的日记账;归纳现金日记账登记的具体步骤如下： (1)日期栏。登记现金收、付业务发生的实际日期。 (2)凭证编号栏。登记凭证的种类和编号。 (3)摘要栏。登记经济业务的简要说明。 (4)对方科目栏。登记库存现金收入或支出的对应账户名称。 (5)金额栏。登记收入或支出现金的金额。收入记借方,支出记贷方,每日终了,应计算当日现金收入及现金支出的合计数及本日余额(日清)。 ;(6)借或贷栏。表明余额的方向。借方余额写“借”字,贷方余额写“贷”字。 (7)余额栏:在登记每笔现金收入或现金支出后,应逐日结出当日现金的余额。 每日终了,出纳人员应当计算当日的库存现金的收入合计数、支出合计数和账面余额,并将库存现金的账面余额与实际库存数核对,做到账实相符。 计算库存现金当日余额的公式为: 　　上日余额+本日收入-本日支出=本日余额 ;银行存款日记账的登记方法;总账与明细账平行登记的要点如下:;(4) 金额相等。记入总账的金额,应与记入其所属明细账的金额合计相等。这里包含以下含义:总账本期发生额与其所属明细账本期发生额之合计相等;总账期末余额与其所属明细账期末余额之合计相等。即: 　总账的期初(末)借(贷)方余额=所属明细账的期初(末)借(贷)方余额合计 　总账的本期借(贷)方发生额=所属明细账的本期借(贷)方发生额合计;登账后,如何检查账簿记录的正确性呢?;本期发生额试算平衡,是以本期全部账户的借方发生额合计数和贷方发生额合计数是否相等来检验账户记录正确性的一种试算平衡方法。这是由借贷记账法中的“有借必有贷,借贷必相等”的记账规则决定的。这项工作是通过在会计期末对账户进行试算平衡实现的。其平衡公式如下: 　　全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计 余额试算平衡,是根据本期所有账户借方余额合计与贷方余额合计的恒等关系,检验本期账户记录是否正确的方法。根据余额时间的不同,分为期初余额平衡与期末余额平衡两类。这是由“资产=负债+所有者权益”的恒等关系决定的。其平衡公式如下: 　　全部账户期初借方余额合计=全部账户期初贷方余额合计 ;知识归纳;对账;结账;(2)不需要结出本月合计。对不需按月结计本期发生额的账户,每次记账以后,都要随时结出余额,每月最后一笔余额即为月末余额。月末结账时,只需要在最后一笔经济业务事项记录之下通栏划单红线,不需要再结计一次余额。 3.季结 在结出账户季度发生额合计数和季末余额后,记录在该季度最后一个月的月结数的下一行,在摘要栏内注明“本季合计”字样,并在季结记录下面通栏划单红线。 4.年结 年度结账后,如旧账簿尚有空白账页,应于空白页的第一页上注明:“自此以下各空白页作废”,并在以后各页加盖“空白”或“作废”戳记。 ;错账更正方法;对于错误的数字,应当全部划红线更正,不得只更正其中的错误数字;对于文字错误,可只划去错误的部分。 例如:假如记账凭证上是“9800”,而在账户中误记成了“8900”,则在更正时,应该用红线把“8900”全部划掉,然后在划线的上方写上正确的数字“9800”,而不能只划掉“89”。 假设记账凭证上的摘要栏内写的是“车间计提折旧”,但是,在登记账簿时,误写为“车间计提折扣”,则在更正时,只需要用红线把“折扣”二字划掉,然后,在“折扣”二字的上方写上正确的文字“折旧”,而不必把“车间计提折扣”六个字全部划掉。 小提示:加框的数字表示红字。但是在实际工作中,金额应用红色的字表示,而不能用数字外面加框线表示。 ;红字更正法;广东腾胜有限责任公司于3月15日,计提车间固定资产折旧8900元,已填制如下记账凭证并已登记入账。;补充登记;广东腾胜有限责任公司于2013年3月18日以库存现金600元购买车间办公用品,编制如下记账凭证,并据以登记入账。;红字冲销;用蓝字填制一张正确的记账凭证。根据该记账凭证,分别在制造费用、库存现金总账中进行登记。;补充登记法;广东腾胜有限责任公司2013年2月6日接受外单位投入资金180000元,已存入银行。在填制记账凭证时,误将金额写为150000元,并据以登记入账。;发现错误后,应将少记的金额用蓝字编制一张与原记账凭证应借、应贷科目完全相同的记账凭证。