资产项目与保险公司风险防范.pptVIP

保险公司资产负债表与风险识别 （一）资产负债表 定义 资产负债表提供了分析公司财务状况的会计报表，反映一个公司在某一特定日期（月末、季末、半年末、年末）财务状况的会计报表 意义 反映期末余额，而不表示本期的变化 表示特定瞬间的资产、负债、所有者权益的状况和结构 （二）保险公司资产负债表的逻辑结构 结构 账户式和报告式两种结构 账户式资产负债表 资产按照交易的目的分为金融资产和非金融资产 附：表2-1 \保险公司资产负债表.doc （三）资产项目的解读与风险识别 资产 资产是由过去的交易或事项形成的、由公司拥有或者控制的、预期会给公司带来经济利益的资源。 资产 按流性分 货币资金 拆除资金 交易性金融资产 衍生性金融资产 买入返售金融资产 应收利息 应收保费 应收代位追偿款 … 长期资产 持有至到期资产 无形资产 … 货币资金 反映公司期末持有的现金、银行存款中的活期存款 分和其他货币资金总和 由三个账户合成 现金 银行存款 其他货币资金 拆出资金 反映公司拆借给境内、境外其他金融机构的的款项 交易性金融资产 反映公司持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等金融资金 衍生金融资产 反映公司衍生金融工具业务中的衍生金融工具额公允价值及其变动形成的衍生资产，包括远期合同、期货合同