审计工作底稿编制实务指南.pdf

目录 （上册） 序言 把握八个关系，控制审计风险…………………………………………………………………1 第一部分 概述 一、审计工作操作流程…………………………………………………………………………8 二、审计工作底稿编制规则……………………………………………………………………13 三、审计证据获取指引…………………………………………………………………………24 四、审计工作底稿归档与管理…………………………………………………………………27 第二部分 初步业务活动工作底稿 一、审计业务约定书……………………………………………………………………………29 二、审计项目组人员委派………………………………………………………………………33 三、被审计单位提供资料清单…………………………………………………………………35 第三部分 风险评估工作底稿 一、了解被审计单位及其环境 （不包括内部控制）…………………………………………47 二、未审报表初步分析…………………………………………………………………………56 三、了解被审计单位及其环境 （整体层面内部控制）………………………………………70 四、计划矩阵 （含所有计划矩阵）……………………………………………………………81 五、项目组讨论纪要……………………………………………………………………………84 六、内部控制缺陷汇总…………………………………………………………………………86 七、识别的重大错报风险与应对措施…………………………………………………………89 八、实质性测试计划矩阵………………………………………………………………………97 九、总体审计策略………………………………………………………………………………99 十、具体审计计划………………………………………………………………………………109 十一、总体审计策略和具体审计计划的修改………………………………………………… 111 第四部分 了解和测试业务层面内部控制工作底稿 一、采购与付款循环……………………………………………………………………………113 二、工薪与人事循环……………………………………………………………………………127 三、生产与仓储循环……………………………………………………………………………140 四、销售与收款循环……………………………………………………………………………154 五、筹资与投资循环……………………………………………………………………………171 六、固定资产循环………………………………………………………………………………190 七、工程项目循环………………………………………………………………………………204 八、研究与开发循环……………………………………………………………………………216 九、货币资金循环………………………………………………………………………………228 十、内部控制整合审计…………………………………………………………………………238 第五部分 实质性测试工作底稿 一、采购与付款循环 1. 预付款项……………………………………………………………………………………244 2. 应付票据……………………………………………………………………………………261 3. 应付账款……………………………………………………………………………………277 二、工薪与人事循环 1. 应付职工薪酬………………………………………………………………………………295 2. 长期应付职工薪酬…………………………………………………………………………313 三、生产与仓储循环 1. 存货…………………………………………………………………………………………316 2. 营业成本……………………………………………………………………………………375 四、销售与收款循环 1. 应收票据……………………………………………………………………………………391 2. 应收账款……………………………………………………………………………………406 3. 长期应收款…………………………………………………………………………………427 本文档来自网络，仅供学习交流，如有侵权请联系删除；关注知识星球：地产知识投资知识加油站，更多干货分享！ 审计工作底稿编制实务指南 把握八个关系，控制审计风险 —风险导向审计理念如何运用到执业实务 自2007年新审计准则实施以来，注册会计师风险导向审计理念逐步深入，审计方法日 趋科学，审计质量不断提高。但是，审计实务中如何准确理解风险导向实质，将抽象的概念 转化为具体的关注重点，并贯穿于审计工作底稿，仍然有待改善和加强。从注册会计师执业， 以及会计师事务所质量控制视角，风