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公司本钱费用管理制度 XXX咨询公司 二零二二年十月第五章 本钱控制和分级归口管理 第十九条 公司应将本钱计划和目标本钱的各项指标细化，层层分解，实行 本钱分级归口管理，并对实际的生产耗费进行严格审核，保证有效地控制经济活 动，实现本钱控制，完成目标本钱和本钱计划。 第二十条企业实行本钱分级归口管理和本钱控制的基本内容和方法是： （一）设计本钱控制，要从掌握市场信息入手，运用价值工程等方法，合 理设计，合理选材，设计性能优良、本钱具有竞争力的产品。此类本钱控制由技 术中心根据研发费用预算进行控制。 （二）材料本钱的控制，要从材料采购、价格、计量、检验、入库、领退、 下料、用料、委托外部加工、回收等方面加以控制。 .采购价格的控制。公司的物控部门负责收集供应商的价格信息，要严格 控制原料的采购价格并建立价格审批制度。原料价格由物控部门提出,计划财务 部门审核，总经理（常务副总经理）审批。 .材料耗用的控制。严格执行限额发料制度和维修用材料的计划发料制度, 严格超限额领用和补料的审批制度，严格各项材料收发的手续，严格执行余料退 库及假退规定。 《三）劳动资料的控制，要控制各种工具、刃具、量具等低值易耗品的消 耗，建立限额领用制度。严格执行设备的责任保养制度，加强机器设备、厂房的 合理利用，从数量、时间、能力和综合利用等几方面提高设备利用率。纸品中心 和印刷中心的生产办公室负责劳动资料的保管、维护工作。 （四）劳动力耗费的控制，要控制定编、定员、保持一线生产工人的比例 相对稳定，保证提高出勤率、工时利用率和劳动生产率，及时解决停工、窝工问 题，要控制工资总额的增长幅度低于经济效益的增长幅度。人力资源部负责对劳 动力耗费的控制。 （五）费用开支的控制，要明确各项费用权责归属，按照费用计划预算进 行控制，严格费用支出审批手续。 （六）生产投入的控制，要控制生产量的投入，包括投产周期、投产数量、 予加报废、库存扣除等，保证按计划投产，控制过量生产，确保均衡完成生产计 划。纸品中心和印刷中心负责对生产投入进行控制。 （七）外包外协加工费的控制，要严格执行货比三家，择优定点的原那么， 加工点及价格确实定，要实行审批制度。 第二十一条公司计划财务部负责监督各部门按照计划、预算及定额进行 本钱费用控制，对于超出计划预算及定额的支出，有权拒绝支付。 第六章本钱分析与考核 第二十二条为检查本钱计划执行情况，查找影响目标本钱升降的因素， 揭示节约与浪费的原因，制订进一步降低本钱的措施，公司在正确核算本钱的基 础上，开展本钱分析工作。 第二十三条 公司必须建立各级本钱分析制度，按月、季、半年、年度定 期进行本钱分析，对一些影响本钱较大或对完成本钱计划可能产生重大影响的问 题，应及时组织专题分析，查明原因，提出整改措施。 第二十四条公司本钱分析工作，应在财务总监领导下，以计划财务部为 主，组织各职能机构和纸品制造中心和印刷制造中心共同进行。 第二十五条 企业本钱分析应针对本钱计划和目标本钱与实际本钱的差 异进行分析，内容包括： （一）本钱计划完成情况的总括分析，如生产费用计划完成情况，全部产 品本钱计划的完成情况和可比产品本钱计划降低指标完成情况等。 （二）按本钱工程进行分析，原材料工程要分析耗用数量的节约或超支情 况和采购价格变动情况；劳开工资费用本钱分析，要结合工资总额与生产总量的 变动情况；废品损失工程要检查废品率升降和大宗报废的主要原因。 （三）对亏损产品和利润下降幅度过大的产品单位本钱，要深入查明原因, 进行本钱责任分析。 （四）管理费用等相对固定费用，要按子目发生数结合归口管理部门责任 进行分析，对完成公司本钱指标有较大影响的费用超支工程还必须责成有关部门 进行重点分析。 （五）制造中心本钱分析的主要内容，包括生产计划完成情况，原材料消 耗定额完成情况，制造费用预算执行情况，产量定额升降原因等。 第二十六条公司本钱分析可采用本期实际数与计划数比照，与上期数对 比，与上年同期数比照，与同行业先进水平比照，以及因素分析法等。各级本钱 分析都要写出书面报告，要有数据资料和文字说明，到达重点突出，原因清楚， 措施具体的要求。 第二十七条 对于本钱分析中提出的主要问题，要由相关责任人提出整改措施和实施责任人，并列入本钱分析会议决议，实行跟踪检查考核。 第二十八条本钱费用的执行情况实行考核制度。原料消耗定额的执行情 况、产量定额执行情况及制造费用预算的执行情况列入生产部门的考核指标，管 理费用预算执行情况列入各管理部门的考核指标。具体考核方法见《考核管理制 度》。 第七章本钱费用核算规那么 第二十九条本钱费用核算原那么： （一）实际本钱计价原那么。产品本钱核算，必须贯彻正确计算实际本钱的 原那么。 （二）分期核算原那么。公司生产费用和本钱核算，采用公历月制