上市公司的审计风险管理开题报告 (1).doc

上市公司的审计风险管理 开 题 报 告 一、研究目的和意义 研究目的： 伴随着社会发展和时代进步，我国国民经济水平正在逐渐稳步提升。审计风险是上市公司审计的本质核心问题，正确认识审计风险对于增强审计效果、降低上市公司审计风险有很重要的现实意义和影响。伴随着上市公司信息使用者越来越多，上市公司经营方式逐渐趋于复杂化，审计机构作为上市公司内部的一个监督制约机构，其重要性正在与日俱增，加强上市公司审计风险防范势在必行。对上市公司的审计风险管理进行研究和分析，为上市公司审计风险防范和控制提供参考借鉴。 研究意义： 为切实保障职业职务水平和质量，每个国家都强调专业人员法律责任，也修订了相应法律条款来约束。和其他职业比较，注册会计师法律责任则更重大，因为注册会计师一旦发生失误将会造成多上市公司、多人蒙受经济损失，包括债权人、投资者、雇员、消费者、政府相关部门等。最近几年，在执行审计业务当中，审计人员因为各种原因导致此类诉讼案件不断增加，尤其是审计人员职业道德、职业谨慎等已经成为法律界关注的重点。最近几年关于上市公司审计风险备受社会各界关注，关注上市公司审计风险，采取必要防范措施具有很重要的现实意义和影响。 在上市公司审计所处的环境中，风险是无处不在的，其广泛性、复杂性和多样性更是处于与日俱增的态势，这样的风险环境更加加重了上市公司审计的风险程度。上市公司审计风险的潜在性，使它们隐蔽于审计工作中，这些潜在的风险有转化为现实上市公司经济损失的可能性，但是这种可能性需要一定的条件。如果审计人员忽视风险的存在，不能正视它们，并对之进行有效的控制和防范，它们就很可能转化为现实的损失。这种损失是严重的，它不仅会影响审计目标的实现，更会影响到审计机构和人员的声誉。但是，审计转化为实际损失时需要一定条件的，这也就预示着审计风险可以控制的，如果审计人员能够及时地发现它们并对之进行有效的防范和控制，那么这些风险的实质影响也可以消除了。因此，审计机构和人员必须对上市公司审计面临的风险和本身固有的风险加强认识，摒弃审计不存在风险的错误认识，正视风险的存在，并采取有效的措施评价风险、管理风险，最终达到控制风险、规避风险、管理风险的目的。事实证明，有效的防范上市公司审计风险对审计工作是非常重要的。 二、主要参考文献、资料，分析国内外现状和发展趋势 主要参考文献： [1]郝北平.审计风险成因及其对策[J].财会通讯，2018（08） [2]李俊洁.上市公司审计风险的成因及防范措施[J].商业文化，2017（06） [3]李志荣.上市公司审计风险管理机制新探[J]. 商业会计，2019（01） [4]赵如兰.上市公司审计风险及其成因探析[J]. 财经科学，2018（03） [5]陆宏.浅谈审计风险的防范[J].商业会计，2017（03） [6]刘阳. \o 试论内部审计与内部控制的关系 相似度 73% 试论审计与内部控制的关系[J].现代商业，2017（17） [7]曹焕静.杜晓荣，阮海英等. 上市公司审计风险成因与防范对策分析[J].现代商贸工业. 2018（16） [8]邓良红.浅谈上市公司审计风险及其防范[J].武汉商业服务学院报，2017（15） [9]叶陈云.公司审计[M]. 机械工业出版社，2011 [10]马晶.谈谈审计对公司治理的影响[J]. 财会月刊，2018（14） [11]赵剑.审计的风险与控制[J].会计之友(下旬刊)，2018（15） [12]石金涛.浅谈审计风险的防范措施[J].今日科苑，2017（21） [13]陈丽琼.浅议审计风险及对策[J].财会通讯，2016（14） [14]刘凤.浅议上市公司审计风险的防范[J].行政事业资产与财务，2016（22） 国内外研究现状 国内研究现状 国外研究现状： 国外对于内部审计研究相对较早，而且审计理论和实践等方面也比较成熟，早在1988年，在《审计原理与哲学》一书中就指出审计理论四个要素，审计标准、审计概念、审计假设和审计本质与目标。在《内部审计：性质、职能和程序方法》中，站在理论与实践的角度对内部审计体系进行构建，并由此引发内部审计学学科。在《企业审计》中，审计理论结构三个要素包括审计标准、审计概念与假设、审计本质与目标。国际内部审计师协会（IIA）对内部审计进行重新定义，指的是增值企业整个过程中的运作效能，可以对风险管理与治理等程序进行有效规范，推动审计机构的效能，并且使其实现自我目标。Silviu（2014）在其《基于伦敦证券交易所100家上市公司的内部审计实践分析》中指出内部审计高效性与如何实现组织目标，并通过40家内部审计证券交易所上市公司进行实证研究，指出一些上市公司因为审计管理而提高了经济效益和经济价值。 国内研究现状： 我国对于审计的研究比较晚，追溯到上世纪八十年代，理