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《税法》练习题大全（加强训练）. 1、下列项目中，不属于由企业自行计算扣除的资产损失是（）。 A.企业各项存货发生的正常损耗和非正常损耗 B.企业在正常经营管理活动中因转让固定资产方式的资产损失 C.企业生产性生物资产超过使用年限而正常死亡发生的资产损失 D.企业按照规定通过证券交易所买卖金融衍生品发生的损失 【答案】A 【解析】A选项不能包括非正常损耗。 2、下列项目中，账簿、凭证保管期限的是（）。 A.5年 B.10年 C.3年 D.1年 【答案】B 【解析】账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限，根据《细则》第二十九条，除另有规定者外，应当保存10年。 3、下列项目中，属于税务行政管理相对人的有（）。 A.纳税义务人 B.扣缴义务人 C.地方政府 D.政府的职能部门 【答案】ABCD 【解析】根据《征管法》的规定，税务行政管理相对人包括纳税人、扣缴义务人和其他有关单位。 4、下列项目中，属于免征营业税的项目有（）。 A.对合格境外机构投资者委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的差价收入 B.残疾人员本人提供的应税劳务 C.养老院收取的老人入院费 D.自建住房销售给本单位职工 【答案】ABC 【解析】根据规定，自建住房销售给本单位职工属于销售不动产的行为，应该征收营业税。 5、下列项目中，属于房地产开发企业单独扣除的税金有（）。 A.营业税 B.城建税 C.教育费附加 D.印花税 【答案】ABC 【解析】房地产开发企业按照《施工、房地产开发企业财务制度》有关规定，其在转让时缴纳的印花税因列入管理费用中，故在此不允许单独再扣除。其他纳税人缴纳的印花税(按产权转移书据所载金额的5‰（贴花)允许在此扣除。 6、某小型商贸企业于2011年1月份进入一般纳税人辅导期，税务机关确定对其每次发售发票的数量20份，该企业2011年1月份开具发票12份（未使用8份），经税务机关核定，该企业2月份可以领购发票的数量为（）。 A.20份 B.12份 C.8份 D.4份 【答案】B 【解析】辅导期纳税人领购的专用发票未使用完而再次领购的，主管税务机关发售专用发票的份数不得超过核定的每次领购专用发票份数与未使用完的专用发票份数的差额。 7、当不同企业或者企业处于不同的盈亏状态下，应该选择不同的计价方法，下列表述中不正确的有（）。 A.对于盈利企业应该选择能使本期成本最大化的计价方法 B.对于亏损企业应该选择使成本费用延迟到以后能够完全得到抵补时期的计价方法 C.享受优惠政策的企业应该选择减免税优惠期间内存货成本最小化的计价方法 D.对于盈利企业应该选择能使本期成本最小化的计价方法 【答案】D 【解析】ABC选项是正确的。 8、下列项目中，属于房地产开发企业单独扣除的税金有（）。 A.营业税 B.城建税 C.教育费附加 D.印花税 【答案】ABC 【解析】房地产开发企业按照《施工、房地产开发企业财务制度》有关规定，其在转让时缴纳的印花税因列入管理费用中，故在此不允许单独再扣除。其他纳税人缴纳的印花税(按产权转移书据所载金额的5‰（贴花)允许在此扣除。 9、下列项目中，符合产生国际重复征税的根本原因是（）。 A.国际税收的复杂化 B.各国所得税制的普遍化 C.纳税人所得的国际化 D.各国行使税收管辖权的重叠 【答案】D 【解析】BC属于产生国际重复征税的前提条件。 10、按照征税对象的不同，下列项目中属于特定目的税的是（）。 A.房产税 B.契税 C.印花税 D.固定资产投资方向调节税 【答案】D 【解析】ABC属于财产和行为税类。 11、下列项目中，符合一般纳税人纳税辅导期管理办法规定的有（）。 A.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过十万元； B.辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，每次发售专用发票数量不得超过25份。 C.辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后，借记相关科目，贷记“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目。 D.纳税辅导期内，主管税务机关未发现纳税人存在偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为的，从期满的当月起不再实行纳税辅导期管理， 【答案】AB 【解析】略 12、下列项目中，符合土地增值税关于纳税地点表述不正确的是（）。 A.纳税人是法人的，当转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致时，则在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税即可； B.纳税人是法人的，转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税。 C.纳税人是自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住所在地一致时，则在住所所在地税务机关申报纳税； D.纳税人是自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在办