《税法》练习题大全（加强训练）.57.docxVIP

《税法》练习题大全（加强训练）. 1、2011年7月1日甲企业以100万元的价格转让一处2005年1月1日购置的旧房，其不能取得评估价格，但是能够提供购房发票，上面注明的购房价款为50万元（含契税2万元，有完税凭证）。则甲企业应纳土地增值税（）。 A.15万元 B.16万元 C.295万元 D.895万元 【答案】C 【解析】由于其不能取得该房屋的评估价格，所以只能按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。计算扣除项目时“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计一年；超过一年，未满12个月但超过6个月的，可以视同为一年。对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。房屋扣除成本=48＋48×5%×7=48＋18=68（万元）；允许扣除的营业税=100×5%=5（万元）；允许扣除的城建税和教育费附加=5×（7%＋3%）=5（万元）；允许扣除的印花税=100×5‰=05（万元）；合计扣除项目金额=68＋5＋5＋05＋2=735（万元）；增值额=100－735=265（万元）；增值额占扣除项目金额的比重=265÷735≈322%；应纳土地增值税=265×30%=295（万元）。 2、按照现行营业税制度规定，下列收入可以直接作为营业税计税依据的有（）。 A.金融经纪业的手续费 B.贷款业务利息收入 C.拍卖行受托拍卖物品的成交额 D.广告代理业向委托方收取的全部价款和价外费用 【答案】AB 【解析】根据营业税法的有关规定，C拍卖行以向委托方收取的手续费为营业额；D广告代理业以向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额为营业额。 3、下列项目中，不适用于《税收征管法》的有（）。 A.车购税 B.海关代征消费税 C.教育费附加 D.印花税 【答案】BC 【解析】B选项由海关征收管理；C选项虽然由税务机关征收，但其不适用于《税收征管法》。 4、下列项目中，不符合企业重组特殊性税务处理条件的是（）。 A.具有合理的商业目的 B.企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动 C.企业重组中取得股权支付的原主要股东在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权 D.重组交易对价中涉及股权支付金额应该符合国家规定比例 【答案】A 【解析】A选项不仅应该具有合理的商业目的，而且还应该不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。 5、当不同企业或者企业处于不同的盈亏状态下，应该选择不同的计价方法，下列表述中不正确的有（）。 A.对于盈利企业应该选择能使本期成本最大化的计价方法 B.对于亏损企业应该选择使成本费用延迟到以后能够完全得到抵补时期的计价方法 C.享受优惠政策的企业应该选择减免税优惠期间内存货成本最小化的计价方法 D.对于盈利企业应该选择能使本期成本最小化的计价方法 【答案】D 【解析】ABC选项是正确的。 6、下列项目中，符合印花税法中违章处罚规定的有（）。 A.纳税人对纳税凭证没有妥善保存的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以50%以上5倍以下的罚款。 B.代售户对取得的税款逾期不缴或者挪作他用税务机关可视其情节轻重，给予警告或者取消其代售资格的处罚。 C.伪造印花税票的，由税务机关责令改正，处以2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款； D.已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款； 【答案】BCD 【解析】A选项应该是情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。 7、下列项目中，不属于免征营业税的有（）。 A.在境内载运旅客或者货物出境的行为 B.在境外载运旅客或者货物入境的行为 C.在境外发生载运旅客或者货物的行为 D.在中国境内发生的联运业务 【答案】D 【解析】ABC均属于国际运输劳务，按规定免征营业税。 8、下列项目中，符合转让定价发展趋势的有（）。 A.事后调整向事先约定延伸，预约定价协议开始大范围实施。 B.转让定价对跨国公司及税务当局的重要性日益提高。 C.OECD所确立的转让定价指南仍然主导着转让定价立法发展的方向。 D.发达国家与发展中国家的转让定价制度不断完善，但发展不平衡。 【答案】ABCD 【解析】处理税收发展趋势以外，还有转让定价立法的规范性和可操作性逐步增强，国际合作不断加强，法律法规更符合国际惯例。 9、下列项目中，符合规定的是（）。 A.税收征管法规定延期申报的期限最长不能超过3个月 B.税收征管法规定延期纳税的期限最长不能超过3个月 C.海关法规定关税延期纳税的期限最长不能超过3个月