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《税法》练习题大全（加强训练）. 1、下列项目中，属于税务行政复议和解与调解范围的有（）。 A.行政处罚 B.确定应税所得率 C.行政赔偿 D.行政奖励 【答案】ABCD 【解析】上述选项均正确。 2、下列项目中，不符合所得来源确定规定的是（）。 A.纳税人不动产和动产转让所得按照不动产所在地确定 B.纳税人权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定 C.纳税人销售货物所得按照交易活动发生地确定 D.租金所得按照负担、支付所得的企业或机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定 【答案】A 【解析】纳税人不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定。 3、李某2012年5月将其5台电脑租给王某使用，按照合同规定，租期为1个月，租赁费为1200元。当月发生电脑修理费200元（李某支付），则李某5月份应纳个人所得税为（）。 A.240元 B.256元 C.656元 D.40元 【答案】B 【解析】租赁费应纳营业税、城建税、教育费附加、印花税和个人所得税。应纳营业税=1200×5%=60（元），应纳城建税和教育费附加=60×（7%＋3%）=6（元），应纳印花税=1200×1‰=2（元），应纳税所得额=1200－60－6－2－200－800=138（元），应纳个人所得税=138×20%=256（元）。 4、下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是（）。 A.将货物分配给股东的，为货物移送的当天 B.采用分期收款结算方式的，为收到货款的当天 C.采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天 D.将货物作为投资的，为货物使用的当天 【答案】A 【解析】根据增值税法的规定，将货物分配给股东的行为，视同销售，应该在货物移送的当天开具增值税专用发票。B应该是合同约定收款日期的当天；C应该是收到货款的当天；D应该是货物移送的当天。 5、某工业企业为自己不能生产应税消费品的企业，2010年10月从国外购进一批化妆品（消费税率30%），支付不含税价款24万元。经进一步生产加工而将其销售给某商场，取得含增值税收入31万元。该工业企业应该缴纳消费税（）。 A.8万元 B.9万元 C.33万元 D.0万元 【答案】A 【解析】根据消费税法的规定，对自己不生产应税消费品，而只是购进以后再销售应税消费品的工业企业，其销售的化妆品、鞭炮烟火和珠宝玉石，凡不能构成最终消费品直接进入消费品市场，而需要进一步加工的，应当征收消费税，同时允许扣除外购（包括进口环节）应税消费品的已纳税款。所以：应纳消费税＝31÷（1＋17%）×30%－24×30%＝8（万元）。 6、下列项目中，不属于免征营业税的有（）。 A.在境内载运旅客或者货物出境的行为 B.在境外载运旅客或者货物入境的行为 C.在境外发生载运旅客或者货物的行为 D.在中国境内发生的联运业务 【答案】D 【解析】ABC均属于国际运输劳务，按规定免征营业税。 7、下列项目中，属于非正常损失的购进货物有（）。 A.因管理不善造成被盗 B.因管理不善造成丢失 C.因管理不善造成霉烂变质 D.自然灾害造成的损失 【答案】ABC 【解析】新增值税条例采用了列举法，不包括自然灾害损失和其他非正常损失。 8、下列经营收入中，属于营业税计税依据的有（）。 A.某单位取得的技术咨询收入 B.受托代销取得的手续费 C.广告代理取得的全部收入减去广告发布费后的余额 D.娱乐业向顾客收取的全部费用 【答案】ABCD 【解析】根据规定，单位取得的技术咨询收入不能免税，只有与从事技术转让、技术开发业务相关的技术咨询、技术服务收入才能免营业税；广告代理与广告业不同，前者是余额计税，后者是全额计税；娱乐业的收入也应该全额征税。 9、下列项目中，不符合资源税纳税人和扣缴义务人规定的是（）。 A.在我国管辖海域开采应税矿产品的单位 B.纳税人中的其他单位包括外商、外企外籍人员 C.收购未税矿产品的其他单位不包括个体户 D.收购未税矿产品的扣缴义务人不包括自然人个人 【答案】C 【解析】C选项应该包括个体户。 10、下列项目中，表述正确的是（）。 A.税务咨询结论具有一定的权威性 B.税务咨询结论具有操作性 C.税务咨询结论具有法律性 D.税务咨询结论具有权威性 【答案】A 【解析】A选项符合教材规定。 11、下列项目中，符合营业税减免税规定的是（）。 A.对经营公租房所取得的租金收入应该缴纳营业税 B.境外单位向境内单位提供国际通信服务不征收营业税 C.在北京从事离岸服务外包业务取得的收入应该缴纳营业税 D.融资性售后回租业务中的承租方出售固定资产的行为应该缴纳营业税 【答案】B 【解析】根据营业税法的规定，ACD选项均为不征收营业税的行为。 12、下列项目中，属于税法适用原则的有（）