企业会计内部控制风险及对策.docxVIP

企业会计内部控制风险及对策 摘要：随着我国社会主义市场经济快速发展，企业之间的竞争日益激烈，企业要想在市场化的浪潮中良性发展，需要完善自身的制度体系。在企业会计内部控制方面，要着重研究存在的风险，保证企业会计信息的真实性、准确性、有效性，从而规避经营和财务风险。分析了企业会计内部控制的风险，提出了切实有效的对策，以供参考。 关键词：企业会计内部控制;风险;对策 文章编号：1004-7026（2020）10-0107-02中国图书分类号：f275文献标志码：a 1企业会计内部控制存在的风险 1.1会计信息杂讯风险 建立内部控制制度的目的是防止出现舞弊现象。对于现代企业而言，其所有权和经营权高度分离，管理人员和资源所有者具有委托关系，因此整理与收集数据信息在企业内部控制工作中具有重要的作用。我国大多数企业为了实现自身利益最大化，不公布数据信息，企业各部门经常会上报不真实的数据，这种情况屡见不鲜。掩盖企业不良经营状况会出现会计信息失真风险，进而严重影响企业发展。 1.2财务会计环境扩大化风险 随着信息技术的普及，企业会计内部控制工作应用的会计技术和软件技术越来越多，使控制环境变得越来越复杂。相关人员不能及时发现出现的问题，导致出现会计环境复杂化风险。这样会给接下来的会计工作带来不便，还会影响企业的经济效益[1]。 1.3企业会计监督不力风险 企业会计监督质量是企业会计内部控制工作有序开展的关键，一方面能够通过有效监督合理控制会计内部控制风险，另一方面能够全面了解和掌握企业会计工作的实际情况。但是在我国会计内部控制工作中，大多数企业的会计部门忽视了内部监控机制的必要性，会计监督部门也因为缺少对企业具体业务的了解，导致企业资金得不到有效控制，给会计内部控制工作顺利开展增加了难度[2]。 1.4企业会计内部掌控风险 建立完善的企业会计内部控制制度能够保证企业内部控制工作有序开展，但是我国的企业会计内部控制制度还不完善。 一方面是因为部分企业无法细化企业会计内部掌控制度，引致企业会计内部掌控人员的工作职责不明晰，企业分工不明晰，甚至有的企业发生了一个人负责管理财务会计、核算、办事员等有关工作，无法努力做到“术业存有专攻”，制约了企业正常运转。另一方面就是部分企业管理者并没结合实际工作中所碰到的情况创建健全的内部掌控制度，引致会计人员在工作中发生手忙脚乱的现象[3]。 2完善企业会计内部风险控制的对策 2.1提升企业管理者对财务会计内部掌控重要性的重新认识 企业管理者对企业会计内部风险控制的重视程度直接决定企业内部控制具体措施的执行情况，也直接决定着会计工作质量。在现代企业生产经营中，企业管理者自身的素质影响着企业内部控制具体措施的执行情况。企业管理者要重视会计人员的职业素养以及道德素养，积极建立会计内部控制体系。 2.2合理规划企业会计内部掌控体系 根据企业的实际发展情况，对企业会计内部控制体系进行合理规划，是完善企业会计风险内部控制的有效对策之一。企业管理者应该不断调整企业内部控制制度，将企业风险控制在一定范围之内，主要有以下3方面。一是建立由企业管理者导直接控制管理的内审机构，防止在实际运作时会计人员出现虚报、漏报、瞒报等现象。二是严格划分职责和工作范围，每个员工都要做好职责范围内的工作，不能故意或非故意滥用授权。三是合理分离控制不相容职务，严禁一人负责多项工作，对于会计、销售、记账、出纳等要做到分类执行，降低虚假财务的发生率[4]。 2.3建立健全企业内部风险评估机制 建立健全企业内部风险评估机制是保证企业会计内部控制有序运行的关键，同时也能有效控制企业一般业务活动中的风险。要不断完善企业内部控制机制，结合企业会计内部风险评估体系，完善企业会计内部控制流程，对相关的工作人员进行分类，避免企业内部控制不足。同时，企业要定期对会计人员进行系统培训，使会计内部控制人員提高技能和专业知识水平。邀请相关专业人才分享交流，或者请业内的专家举办座谈会，提高企业内部风险评估质量，推动企业内部控制工作良好运行。 2.4加强企业内部掌控监督力度 企业会计内部控制一定要接受企业内部监督，这样能够提高工作人员的责任心和专业水平，也能避免企业数据失真，可以从以下几点加大企业内部控制监督力度。一是政府监管部门定期审计会计内部控制情况，处罚违反法律法规、职业道德的相关企业，并且加大整改力度，建立符合现阶段企业运营的管理机制。二是加大监督力度，在人力、物力及财力方面提供支持，成立独立的内审机构，企业之间要有效配合，确保企业会计有序开展内部控制工作。 2.5提升企业会计师的专业水平和道德