第九章内部控制评价体系.pptxVIP

企业内部控制学（第二版）第九章　内部控制评价体系本章概要第一节　内部控制评价的目标第二节　内部控制评价的主体和客体第三节 内部控制评价的标准第四节 内部控制评价的程序和方法第一节　内部控制评价的目标?通过内部控制评价，企业管理层可以发现内部控制是否符合企业的生产经营特点，是否在全体员工、生产过程中得到了贯彻执行，是否能够保证真实与有用的信息，是否能够及时防范和发现错误与弊端，是否能够识别经营中的风险因素，是否有助于战略目标的实现等。 因此，其最终目的是为了实现内部控制目标，即合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率效果，促进企业实现发展战略。124企业内部控制学（第二版）第二节　内部控制评价的主体和客体??一、内部控制评价主体??(一)内部评价主体???125企业内部控制学（第二版）表9—1《内部审计人员胜任能力框架》提出的内审人员任职条件知识技能能力能够熟练地根据确定的路线工作分析设计技能识别问题、确定任务并构建典范的解决方案鉴别技能在复杂环境中能作出准确的、有创意的判断行为技能个人技能能应付挑战、压力、冲突、时间紧迫以及各种变化人际技能通过人际互动能够取得收获组织能力运用组织网络能够取得收获126企业内部控制学（第二版）??(二)外部评价主体?二、内部控制评价客体? (一)全过程性原则?(二)分层次原则127企业内部控制学（第二版）表9—