小贷公司日常监督与现场检查探讨.pptxVIP

小贷公司日常监督与现场检查探讨会计学四一二一三第1页/共44页明确检查目的和作用评级心态和常用方法检查实施流程评级内容和打分第2页/共44页一、现场检查目的和作用1、检查评级目的 评级最终目标是引导小贷公司规范可持续发展（1）检查和梳理小贷公司经营管理中存在的主要问题。 控制力 政策、制度----从组织架构、制度安排、流程设计分析问题产生的根源，找出制度、流程存在的缺陷和漏洞。 管理-----内控及纠错制度。 系统-------是否准确、及时使用业务系统，账务是否透明 执行力 有章不循、制度不落实，侧面反映控制力的漏洞。第3页/共44页（2）传导理念。向决策层和经营管理层传导监管当局的监管理念，关注主要风险，使之成为业务发展的自觉行动，不断强化和完善自身的纠错机制，提高内控能力。 就事论理，就事论势（3）修订、完善监管政策，逐步规范检查工作流程，提高监管有效性。（4）评级：要对小贷公司形成综合评价，有良好区分度第4页/共44页2、现场检查作用（1）查错纠弊 （2）评价指导（3）警示威慑 检查的功劳不在于查出多少问题，重要的是在监督下建立完善了几项制度，修补了几项流程上的漏洞。 评级结果能够切合小贷公司经营状况，能够有效区分小贷公司的整体实力。第5页/共44页二、检查心态和常用方法1、检查心态 经营者永远是专家，多听----多问-----多想---少主观结论 与管理层和工作人员对等交流，消除其戒心 真相很难获取，需要精心准备和策划第6页/共44页2、现场检查的常用方法 （1）总体查阅/查账 （2）问卷调查 （3）座谈提问 （4）询问调查 （5）延伸检查 （6）其他方法：核对法、顺查法、逆查法、详查法、复算法等第7页/共44页（1）总体查阅/查账 主要是核对小贷公司业务台账、银行对账单等会计资料的真实性和金融资产的完整性。账账、账据、账款、账实、账表和内外账的六相符 。 确保在检查范围内想查什么就查什么，而不是给你什么就查什么第8页/共44页（2）问卷调查问卷调查主要侧重于小贷公司的内部控制、管理和经营决策情况。（3）座谈提问和询问调查 事先设计会谈提纲，内容涉及有关业务的经营情况、业务政策和操作流程等；会谈中要注意寻找突破点，要多听小贷公司介绍好的经验、遇到的困难以及政策建议 要分层次、分部门进行座谈第9页/共44页（4）符合性测试和实质性测试符合性测试：对小贷公司在业务操作和业务管理过程中执行有关业务规定、控制措施和控制标准情况进行核对。选择某几笔业务进行验证。实质性测试：撇开业务操作流程，只对业务运作的结果进行检查，从而反证小贷公司业务风险状况和管理的缺陷。第10页/共44页（5）延伸检查 可以通过电话联系和实地走访客户、到会计师事务所等机构和贷款客户进行延伸调查、检查，从客户那里得到更多信息。三、现场检查流程第11页/共44页1、检查准备2、检查实施3、检查报告4、检查处理5、检查档案整理1、检查准备第12页/共44页准备阶段的主要工作 ① 检查立项 ② 成立检查组（落实分工、职责、做好检查记录底稿） ③ 发出《现场检查通知书》 ④ 发出《检查前问卷》及收集有关资料（准备好资料清单） ⑤ 审核和分析所收集的资料 ⑥ 形成检查方案 ⑦ 检查前培训第13页/共44页 准备阶段的时间约占整个现场检查时间的三分之一，检查准备充分可以达到事半功倍的效果。 发挥系统作用和好处，充分挖掘和分析系统数据，找出疑点和线索。查什么？问题可能出现在哪里？怎么查？第14页/共44页审核分析收集资料 1、材料清单中资料； 2、系统数据（贷款信息、财务数据） 3、申报材料（材料有大量有用信息） 4、历史检查档案如何分析？？？？第15页/共44页制定检查方案 检查方案主要包括以下内容：检查的目的、对象、范围、方式、内容和时间安排、纪律要求、需要提交的检查报告、附表、格式要求等；检查依据的法规清单。检查前培训 介绍检查方案，讲解现场检查操作表，学习与检查项目有关的法规依据、检查方法和技巧； 介绍被查单位的基本情况和历次检查情况； 2、检查实施第16页/共44页Ⅰ、实施步骤 （1）说明来意、检查和评级意义，争取小贷公司配合，消除其顾虑或敌意； （2）认真听取小贷公司管理层的工作报告，听出小贷经营难处和不想说的地方； （3） 现场检查，通过资料查阅，验证前期发现的疑点（客户电话查询和向被查单位进行了解和质询） （4）分部门座谈交流，获得想获取的信息 （5） 召开内部讨论会议，逐项落实检查内容完成情况、记录情况和打分情况 （6）与小贷公司沟通交流，将检查出的结果与小贷公司核实； （7）整理结束第17页/共44页资料查询 1、制度档案、股东信息（出资能力、股权结构、关联信息）、管理层和从业人员档案 2、信贷档案 贷前：（基础资料是否齐全、调查报