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会计学 1 安全经验分享资金安全PPT课件 1.1 事件经过 资金安全案例--加油站员工挪用营业款 通过进一步核查发现，Y加油站员工江某于2017年10月份利用职务便利，擅自将客户预付充值款及站前营业款XXX万元，挪用于偿还外借高利贷。 某公司财务部门勾对资金时发现，Y加油站资金未及时交存，连续几日资金未到账，当即会同片区负责人对异常资金进行核查。 江某通过亲戚朋友借款等归还了被挪用款项。 -2- 第1页/共10页 1.2 作案手段 为弥补被拥用营业款亏空，利用勾对时间与银行交款时间差，采取后期营业款补前期营业款的手段拥用。 利用客户打款时间与到现场充值时间差，将客户预付充值款拥用。 时间差 -3- 资金安全案例--加油站员工挪用营业款 第2页/共10页 1.3 原因分析 直接原因 间接原因 -4- 资金安全案例--加油站员工挪用营业款 第3页/共10页 1.4 责任追究 当事人 管理责任 -5- 资金安全案例--加油站员工挪用营业款 第4页/共10页 资金风险防控 落实责任追究 加强监督检查与考评 强化合规管理与制度执行 -6- 第5页/共10页 （一）加强合规管理，强化制度执行 资金风险防控 加强对合规化管理的认识。合规管理是提升公司竞争力和效益的一种保障，也是对员工自身安全的保护。在资金安全工作上只有规定动作，没有自选动作。要加强基础工作的管理，加强基层业务的指导，一些新的业务不能再以旧的方式进行操作和管理，不能再以个人习惯来判断和操作。要依照规章制度办理各项业务，在制度执行上要不折不扣。 -7- 第6页/共10页 资金风险防控 （二）加强监督检查与考评 -8- 第7页/共10页 （二）加强监督检查与考评 资金风险防控 要事前、事中控制和事后监督相结合，重点关注新业务、屡查屡犯问题，强化对检查的检查。对违纪违规问题要及时追责，整改不到位、不追究责任的也要追责，实现履职与追责的全链条、闭环式管理。 -9- 第8页/共10页 （三）落实责任 资金风险防控 检查发现问题要及时上报，及时督促整改，对违纪违规问题要及时严肃追责，责任到人，逐项落实整改。对整改不到位、不追究责任的要严厉追责，实现履职与追责的全链条、闭环式管理。 -10- 第9页/共10页