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事业部财务管理制度财务制度 1目的 为加强公司内各事业部管理，使事业部各种财务信息及时、准确反馈给公司管理层，建立有效的财务会计报告信息系统，特制定本制度 2适用范围 适用于公司范围的所有纳入合并报表范围的分、子公司、事业部。 3职责权限 各级部门负责上报财务部门需要的各类组成财务报告资料4管理程序 1事业部财务基础资料的构成事业部财务基础资料的构成：出入库日报表；月度供应链资料：事业部 内部管理报表（包括月度内部管理分析报表、成本差异分析报告） 事业部财务基础资料是公司财务在每月正式编制会计报表前，提供事业 部出入库日报表，收付款情况。 月度财务基础资料，即各事业部使用金蝶软件的生成的财务数据，保证 本月数据的完整性、准确性。 事业部内部管理报表为企业内部管理所需报表，用于满足不同层次管理 需求。本类报表仅作为公司内部管理之用，不得向外报送或作其他使用。 4. 2公司财务会计报告的编制4. 2.1公司编制事业部合并财务会计报告，应当根据真实的交易、事项以及完 整、准确的账簿记录等资料，并按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编 制依据、编制原则和方法编制。 4. 2.2事业部执行公司统一的会计政策，不得自行调整利变更本公司的会计政 策；制表人: 表2制造费用汇总表制造费用汇总表 项目 部门1 部门2 部门3 O O O 总计 1、 工资 2、 福利费 3、 折旧费 4、 ? ? ? 合计 表3生产成本报表 产品1 上步转入 本月生产 本月合计 产量 PCS PCS PCS 成本项目 数量 总成 本 单价 数量 总成 本 单耗 单位 成本 数量 总成 本 单耗 单位 成本 1.原材料 ? ? ? 2.辅助材料 ? ? ? 3动力电 水电 4.房租 5.工资 6.制造费用 合计 表4交互分配表 项目 辅助1 辅助2 O O O 合计 数量 （单位） 分配 率 金额 数量（单 位） 分 配率 金 额 数量 （单 位） 分 配率 金额 金额 待分配费用 辅助1 辅助2 ? ? ? 对外分配费用 交互分配表XX年XX月 XX事业部制表人: 存货核算管理制度1目的 为了保证企业生产经营的持续有效运行，降低企业的库存物资成本，优化 资产结构，提高资产盈利能力，制定本制度。 2适用范I韦1本制度适用事业部、分子公司的存货管理 3职责权限1事业部负责存货的保管工作。 2事业部负责检查存货的盘点工作，公司财务复盘。 4工作程序4.1存货包括原材料、自制半成品、库存商品、发出商品、在产品、包装物以 及低值易耗品等。 4.2存货按实际成本计价，购入并己验收入库的原材料、辅助材料、委托加工 材料在取得时以实际成本计价，发出是按加权平均法计价。低值易耗品在领用 时一次摊销。 4.3由于存货遭受毁损，全部或部分陈旧过时和销售价格低于成本等原因造成 的存货成本不可收回的部分，期末采用可变现净值法确定，按单个存货项目的 成本高于可变现净值的差额提取存货跌价准备，预计的存货跌价损失计入事业 部其他支出项目。 4.4可变现净值是根据公司在正常经营过程中，以估计售价减去估计完工成本 及销售所必需的估计费用后的价值。 4.5存货盘存制度为永续盘存制，并在年末对存货进行全面盘点，盘盈、盘亏 经事业部负责人确认，财务复核，公司总经理批准后计入当期损益。 6盘点对应对存货进行登记留存。 5约束与考核1未按上述程序规定执行的,扣事业部负责人及相关人员50元/项.次。 5.2对于刻意隐瞒、虚报库存数，严重影响业绩真实性的，对事业部负责人及 相关人员进行罚款或调离工作岗位。 6记录1存货盘点登记表 存货盘点登记表盘点人: 名称 型号 数量 合计 时间: 事业部会计核算相关规定：正常会计核算业务（含账务调整）由事业部 负责人作出充分理由的说明，上报公司财务按企业会计准则的要求进行；非正 常的会计核算（含账务调整）须履行审批程序，其中单笔金额超过0.5万（含 0.5万）或累计金额超过1万（含1万）的须报经事业部负责人审批、公司财 务中心复核后实施，单笔金额超过20万（含20万）或累计金额超过50万（含 50万）的须报经公司总经理审批；涉及资产核销等重大事项的，须按公司规定 的相关程序办理；2. 4事业部应当依照有关法律、行政法规和本制度规定的结账日进行结账。 2.5事业部在年度中间根据具体情况，对各项财产物资和结算款项进行重点 抽查、轮流清查或者定期清查，清查结果交与公司财务中心复核。公司财务中 心编制年度财务会计报告前，应当全面清查资产、核实债权、债务，并根据规 定进行相应的会计处理。 2.6公司财务中心在编制事业部合并财务报表前，除应当全而清查资产、核 实债务外，还应当核对账目、账证，确保账账相符、账证相符，并就发现的问 题按照国家统?的会计制度的规定进行处理。 5财务报告