旅行社账务处理方法.docxVIP

旅游行业增值税账务处理 当收到客人交来团款收入时： 借：银行存款 10600 贷：应收账款-直客 10600 (关联公司/外部公司) 当付给地接机票/签证/团款成本时： 借：应付账款-直客 900 (关联公司/外部公司) 贷：银行存款 900 1 1、全额开票的增值税处理 月未此团回团，确认收入结转时： 月未此团回团，确认收入结转时： 借：应收账款-直客 10600 贷：应交增值税 贷：应交增值税-销项税额 主营业务收入 600 （10600/1.06*6%） 10000 (关联公司/外部公司/内部公司-各分公司） 月未此团回团，确认成本结转时： 月未此团回团，确认成本结转时： 借：主营业务成