业务招待费安排汇报.ppt

第*页 深圳公司2007年业务招待费预算安排 综合部，财务部 第一页，共十五页。 目录 06年业务招待费管理及使用情况 07年业务招待费管理建议 07年业务招待费额度建议 第二页，共十五页。 公司业务招待费管理现状 预算管理上： 核算管理上： 管理费用－业务招待费 （餐饮娱乐） 营业费用－客户招待费 （餐饮娱乐） 公关领用礼品 合作商代为赠送礼品 有预算额度限制 无预算额度限制 综合部专项管理 无专项管理，不透明 未严格划分应记入管理费用和营业费用的招待费范围，大量市场一线部门招待费用中记入了管理费用。不利于对外披露，也会增大外部检查风险。 第三页，共十五页。 2006年业务招待费使用情况 06年实际使用招待费为1431万（仅餐饮娱乐），06年实际使用公关营销资源（包含礼品）为2863万。 第四页，共十五页。 目录 06年业务招待费管理及使用情况 07年业务招待费管理建议 07年业务招待费额度建议 第五页，共十五页。 两个原则： 对内，规范管理；对外，规避风险。 2007年业务招待费改进原则 三个措施： 第一，修改业务招待费预算管理范围； 第二，建立公关礼品使用定期通报机制； 第三，规范核算范围及科目。 第六页，共十五页。 指标口径说明： 纳入业务招待费预算管理的包括各部门发生为“管理费用－业务招待费”及“营业费用-营销机构费-客户服务费-客户招待费”的实际接待费用，不包括从库存领用的公关礼品价值。 修改业务招待费预算管理范围：将客户招待费也纳入业务招待费管理。 措施一：修改业务招待费预算管理范围 第七页，共十五页。 各部门公关领用的营销有价实物，由综合部统一归口管理，暂不做额度限制，财务部将定期通报各部门领用情况。 包含在业务宣传费用中的由合作商代为采购的营销客服、公关礼品，要求实际发生的分公司、部门在签订合同时附加说明，综合部进行统计并定期通报。 措施二：建立公关领用实物定期通报机制 第八页，共十五页。 市场一线部门（集团客户部，各分公司）实际发生的接待费用记入“营业费用-营销机构费-客户服务费-客户招待费”，其余后台支撑部门实际发生的接待费用记入“管理费用－业务招待费”。 库存领用的营销有价实物，如领用部门为市场一线部门（集团客户部，各分公司），视用途记入“营业费用-业务宣传费”及“营业费用-营销机构费-客户服务费-客户优惠支出”。如领用部门为其余后台支撑部门，记入“管理费用－业务招待费”。 对于原记入“营业费用-营销机构费-客户服务费-客户招待费”的部分食品购置费用转入“营业费用-营销机构费-客户服务费-其他”核算。 此外，对于工程部门领用的大量公关物品（06年价值174万，主要为面值卡），建议考虑作为集团客户营销案处理记入营销成本。 措施三，规范业务招待费核算范围及科目 第九页，共十五页。 目录 06年业务招待费管理及使用情况 07年业务招待费管理建议 07年业务招待费额度建议 第十页，共十五页。 第一，参考历史： 划定2007年业务招待费总额为1479万，比06年（1431万）略有增加（3％）。 第二，费用归口： 分线条结构调整，分配业务招待费比重，分别为： 各线条再根据实际需要分别分配到所属部门。 第三，政策倾斜： 资源适度向一线部门倾斜（集团客户部、分公司）。分公司间根据实际业务量及收入贡献分配业务招待费。 第四，有增有减： 根据各部门职责调整有所增减。  07年业务招待费额度分配 第十一页，共十五页。 * * 第*页 现行纳入业务招待费预算管理的费用口径为记入“管理费用－业务招待费”中的招待费用 ，减除从库存领用的公关礼品价值。对于记入“营业费用-营销机构费-客户服务费-客户招待费”的金额没有控制，该项费用实质也为业务招待费。 对于公关领用的营销物品，有实物申领流程，无归口预算控制，管理权限在综合部。 部分由合作商代为招待客户及赠送礼品的行为，实质上也属于业务招待，但没有进行专项管理，存在一定的漏洞。 核算上没有合理划分应记入管理费用和营业费用的业务招待费范围，一线部门招待公关费用中很多记入了管理费用。不利于对外披露，也会增大外部检查风险。