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河南科迪乳业股份有限公司 2021 年年度报告全文 河南科迪乳业股份有限公司 2021 年年度报告全文 PAGE \* MERGEFORMAT 2 PAGE \* MERGEFORMAT 2 河南科迪乳业股份有限公司 2021 年年度报告全文 河南科迪乳业股份有限公司 年年度报告 年 04 月 1 第十节 财务报告 一、审计报告 审计意见类型 无法表示意见 审计报告签署日期 2022 年 04 月 29 日 审计机构名称 浙江天平会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 天平审字[2022] 0389 号 注册会计师姓名 覃振碧 张国柱 审计报告正文 审 计 报 告 天平审字[2022] 0389号 河南科迪乳业股份有限公司全体股东：一、无法表示意见 我们接受委托，审计了河南科迪乳业股份有限公司（以下简称科迪乳业公司）财务报表，包括2021年12月31日的合并及母公司资产负债表，2021年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们不对后附的科迪乳业公司财务报表发表审计意见。由于“形成无法表示意见的基础” 部分所述事项的重要性，我们无法获取充分、适当的审计证据以作为对财务报表发表审计意见的基础。 二、形成无法表示意见的基础 1、减值准备计提的合理性 如财务报表附注“五、4”所述，科迪乳业公司应收控股股东科迪食品集团股份有限公司 （以下简称“科迪集团”）资金占用款15.34亿元的可收回性和减值事项，截至 2021年 12 月 31 日，科迪乳业对此应收款项计提坏账准备余额5.12 亿元，控股股东科迪集团破产重整计划于2022年4月22日获批，重整结果尚存在重大不确定性，我们无法获取充分、适当的审计证据以对该应收款项的可收回性和期末减值情况发表意见。 2、2016-2018年虚假记载事项 如财务报表附注“五、4”所述，科迪乳业公司根据2021年9月16日中国证监会河南监管局出具的《行政处罚决定书》（〔2021〕1 号），将2016-2018年度累计虚增利润29,982.87万元冲减控股股东科迪集团资金占用款。由于涉及虚假记载持续时间长、客户供应商众多、单笔交易金额小、分范围广、公司未提供完整的与上述事项相关的资料，我们无法获取充分、适当的审计证据就上述事项对财务报表期初的影响、是否需要作出调整发表意见。 3、持续经营能力 科迪乳业公司因逾期债务及对外担保等事项涉及多起诉讼，部分银行账户被冻结，期末存在涉讼事项、控股股东破产重整结果以及前期虚假记载导致受损投资者的索赔诉讼等不确定事项。如财务报表附注“二、财务报表编制的基础2.持续经营能力评价”所述，公司管理层计划采取措施改善公司的经营状况和财务状况，我们无法获取充分、适当的审计证据，以判断科迪乳业公司在持续经营假设的基础上编制财务报表是否恰当。 管理层和治理层对财务报表的责任 科迪乳业公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估科迪乳业公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算科迪乳业公司、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督科迪乳业公司的财务报告过程。 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的责任是按照中国注册会计师审计准则的规定，对科迪乳业公司的财务报表执行审计工作，以出具审计报告。但由于“形成无法表示意见的基础”部分所述的事项，我们无法获取充分、适当的审计证据以作为对财务报表发表审计意见的基础。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于科迪乳业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。 （此页无正文，为科迪乳业公司天平审[2022] 0389号《审计报告》之签字盖章页。） 浙江天平会计师事务所 中国注册会计师： （特殊普通合伙） （项目合伙人） 中国·杭州 中国注册会计师： 2022年 4月29日 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：元 合并资产负债表 编制单位：河南科迪乳业股份有限公司 2021 年 12 月 31 日 单位：元 项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 流动资产： 货币资金 18,016,066.22 14,558,640.35 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 衍生金融资产