测绘股份：2021年年度财务报告.docxVIP

南京市测绘勘察研究院股份有限公司 2021 年年度财务报告全文 南京市测绘勘察研究院股份有限公司 2021 年年度财务报告全文 PAGE \* MERGEFORMAT 1 PAGE \* MERGEFORMAT 1 南京市测绘勘察研究院股份有限公司 2021 年年度财务报告全文 PAGE \* MERGEFORMAT 1 第十节 财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2022 年 04 月 18 日 审计机构名称 容诚会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 容诚审字 [2022]214Z0032 号 注册会计师姓名 沈在斌、刘文剑、曹静 审计报告正文南京市测绘勘察研究院股份有限公司全体股东： 审计意见 我们审计了南京市测绘勘察研究院股份有限公司（以下简称测绘股份）财务报表，包括2021年12月31日的合并及母公司资产负债表，2021年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了测绘股份2021年12月31日的合并及母公司财务状况以及2021年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于测绘股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 （一）主营业务收入确认 事项描述参见财务报表附注三之20收入确认原则和计量方法、附注五之33营业收入及营业成本。 测绘股份主要提供包括地理信息数据采集、加工处理、集成服务等在内的专业技术服务，2021年度确认的主营业务收入为74,470.46万元。由于主营业务收入是测绘股份的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此，我们将主营业务收入确认识别为关键审计事项。 审计应对我们对主营业务收入的确认实施的审计程序主要包括： 了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性； 选取样本检查销售合同及与管理层访谈，对与提供专业技术服务收入确认有关的控制权时点进行分析，进而评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求； 选取样本检查与收入确认相关的支持性文件，包括项目合同或委托书、发票、收款单、资料成果验收文件、工作量确认单等； 选取样本对重要客户实施函证、工商基本信息查验； 针对资产负债表日前后确认的收入，选取样本核对至客户验收文件、工作量确认单等支持性文件，以评估收入是 否在恰当的期间确认。 （二）应收款项坏账准备及合同资产减值准备 1、事项描述 参见财务报表附注三之8金融工具、附注三之11合同资产及合同负债、附注五之3应收票据、附注五之4应收账款、附注五之6其他应收款及附注五之8合同资产。 2021年12月31日，测绘股份合并财务报表中应收账款、应收票据、其他应收款、合同资产的原值合计为66,123.44万元，坏账准备合计为15,374.76万元。 测绘股份按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计提应收账款、应收票据及合同资产坏账准备，根据初始确认后信用风险是否显著增加及是否发生信用减值判断其他应收款所处阶段分别计提坏账准备。管理层运用判断评估预期信用损失，对于已知存在财务困难的客户或回收性存在重大疑问的应收账款、应收票据、其他应收款（以下简称“应收款项”）及合同资产，基于已发生信用减值的客观证据并考虑前瞻性信息，通过估计预期收回的现金流量单独确定预期信用损失。除单独确定预期信用损失之外的应收款项及合同资产，管理层对应收款项及合同资产划分组合，基于共同信用风险特征采用减值矩阵确定预期信用损失。预期信用损失率基于历史实际损失率并考虑前瞻性信息确定。 由于应收款项及合同资产金额重大，且管理层在确定应收款项及合同资产坏账准备时运用了重大会计估计和判断，我们将应收款项及合同资产的坏账准备确定为关键审计事项。 2、审计应对我们对应收款项及合同资产坏账准备实施的审计程序主要包括： 了解和评价应收款项及合同资产减值测试相关内部控制的设计和运行有效性； 复核管理层对应收款项及合同资产预期信用损失进行评估的相关考虑及客观证据； 对应收款项及合同资产的账龄