项目五企业所得税办税业务.pptxVIP

;项目五 企业所得税办税业务;任务1解读企业所得税法规;任务1-1掌握企业所得税的基本要素;2022.3.16 《企业所得税法》; 1. 企业所得税的概念;2.特点; 2. 企业所得税的纳税人; 2. 营业税的纳税人; 3. 企业所得税的征税对象; 4. 企业所得税的税率;任务1-2掌握应纳税所得额的计算; 1. 应纳税所得额; 1. 应纳税所得额; 1. 应纳税所得额; 2. 收入总额的确定; 3.不征税收入和免税收入; 3.不征税收入和免税收入; 4. 准予扣除项目; 4. 准予扣除项目; 4. 准予扣除项目（特殊扣除项目）; 4. 准予扣除项目（特殊扣除项目）; 4. 准予扣除项目（特殊扣除项目）; 4. 准予扣除项目（特殊扣除项目）; 4. 准予扣除项目（特殊扣除项目）; 4. 准予扣除项目（特殊扣除项目）;某公司2022年度实现会计利润总额25万元。经某注册会计师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限10个月，支付借款利息3.5万元。该公司2022年度的应纳税所得额为