水利基本建设项目竣工财务决算编制规程.pdf

水利基本建设项目竣工财务决算编制规程 1 总 则 1.0.1 为了适应水利基本建设投资管理体制改革的需要，加强水利基本建设财 务管理，尚结竣工项目设计概(预)算和计划的执行情况，考核水利投资效益，正确 核定新增资产价值，根据国家有关规定，结合水利行业的实际情况，制定本规程。 1.0.2 本规程适用于所有列入国家基本建设计划的水利基本建设项目竣工财务 决算的编制。利用外资的项目竣工财务决算的编制除执行本规程外，还应执行国家 外资项目管理的有关规定。 1.0.3 水利基本建设项目竣工财务决算(以下简称竣工财务决算)应由项目法人 或建设单位(以下简称项目法人)编制。项目法人应组织财务、计划、统计、工程技 术和物资等专门人员，组成专门班子共同完成此项工作。设计、监理、施工等单位 应积极配合，向项目法人提供有关资料。在竣工财务决算未经批复之前，机构不得 撤消;参与竣工财务决算编制单位的主要负责人、财务人员等有关人员不得调离解 散。 1.0.4 项目法人应对竣工财务决算的真实性、完整性负责。 1.0.5 项目法人应在项目完建后规定的期限内完成竣工财务决算的编制工作。 大中型项目的规定期限为3个月;小型项目的规定期限为1个月。如有特殊情况不 能在规定期内完成编制工作的，报经主管部门同意后可适当延期。 1.0.6 竣工财务决算应作为项目资产形成、资产移交和投资核销的依据。 1.0.7 竣工财务决算必须按国家《会计档案管理办法》要求，整理归档，永久 保存。 2 编 制 依 据 2.0.1 竣工财务决算的编制依据应包括以下方面: 1 国家有关法律法规; 2 经批准的设计文件、项目概 (预)算; 3 主管部门下达的年度投资计划、基本建设支出预算; 4 经主管部门批复的年度基本建设财务决算; 5 项目合同(协议); 6 会计核算及财务管理资料; 7 工程价款结算、物资消耗等有关资料; 8 其他有关项目管理文件。 3 编 制 要 求 3.0.1 水利基本建设项目应按本规程规定的内容、格式编制竣工财务决算。除 对非工程类项目可根据项目实际情况，适当简化外，不得改变本规程规定的格式， 不得减少应编报的内容。 3.0.2 项目法人应从项目筹建起，指定专人负责竣工财务决算的编制工作，并 与项目建设进度相适应。竣工财务决算的编制人员应保持相对稳定。 3.0.3 竣工财务决算应区分大中、小型项目，按项目大小分别编制。 1 项目大中、小型的划分按 SL 252—2000 《水利水电工程等级划分及洪水标准》 执行。 3.0.4 建设项目包括两个或两个以上独立概算的单项工程的，单项工程竣工并 交付使用时，应编制单项工程竣工财务决算。建设项目是大中型项目而单项工程是 小型的，应按大中型项目编制内容编制单项工程竣工财务决算;整个建设项目全部 竣工后，还应汇总编制该项目的竣工财务决算。 3.0.5 建设项目符合国家规定的竣工验收条件，若尚有少量未完工程及竣工验 收等费用，可预计纳入竣工财务决算。预计未完工程及竣工验收等费用，大中型项 目须控制在总概算的3%以内，小型项目须控制在5%以内。项目竣工验收时，项目 法人应将未完工程及费用的详细情况提交项目竣工验收委员会确认。 4 编 制 内 容 4.0.1 竣工财务决算应包括项目从筹建到竣工验收的全部费用，即建筑工程 费、安装工程费、设备费、临时工程费、其他费用、预备费、建设期还贷利息和水 库淹没处理补偿费。 4.0.2 竣工财务决算应由以下4部分组成: 1 竣工财务决算封面及目录; 2 竣工工程的平面示意图及主体工程照片; 3 竣工财务决算说明书; 4 竣工财务决算报表。 4.0.3 竣工财务决算说明书应总括反映竣工项目建设过程、建设成果的书面文 件。其主要内容应包括: 1 项目概况。主要包括项目建设缘由、历史沿革、项目设计、建设过程等情 况。 2 概(预)算及计划执行情况。概(预)算批复及调整、概(预)算执行、计划下达 及执行等情况。 3 投资来源。包括投资构成、资本结构、投资性质等。 4 招(投)标及合同执行情况。 5 投资包干以及包干节余、基建收入、基建结余资金的形成和分配等情况。 6 移民及土地征用情况。 7 财务管理方面情况。 8 项目效益及主要技术经济指标的分析计算。 9