水利基本建设项目竣工财务决算编制实务.ppt

水利基本建设项目 竣工财务决算编制实务 一、项目基本情况 LHG水库：总库容5亿，死库容1亿，兴利库容4亿，防洪库容3亿，年供水量1.8亿。 工程概算总投资186000万元，其中：工程部分投资118000万元，移民环境部分投资68000万元。资金来源为中央投资130000万元，占概算投资的70%，地方配套投资56000万元，占概算投资的30% 账簿设置 二、账簿设置 1、遵循《国有建设单位会计制度》（财会字(1995)45 号、财会字[1998]17号） 2、力求与概算的项目划分保持一致（概算项目与会计科目的对应关系 ） 3、满足决算编制的需要（核算深度） 账簿设置 关注： 1、支出类二级科目 2、预备费 3、单列的价差 4、工程量清单（参见P178-184) 工作方案制定 三、工作方案制定 1、组织与分工 2、内容与进度 3、问题与方案 4、基准日期（2014年3月31日） 参见P128-129 竣工财务清理 四、竣工财务清理 （一）合同清理 1、确定清理范围（时间和类型） 2、合同登记与整理 （1）合同一览表（P154-155） （2）合同执行情况表（P155-156) 3、清理未执行完毕的合同 （1）未执行完毕合同清单(P157) 竣工财务清理 （2）分析合同未执行完毕的原因(2大类5小类） ①合同范围内的工程项目和工作已按合同约定完成，且合同工程已完工验收，竣工（完工）结算