货币资金和支付结算业务.ppt

第二章 货币资金和支付结算业务 第一节 货币资金 货币资金是指在企业生产经营中以货币形态存在的那部分资金，它是企业流动资产的重要组成部分。货币资金按其用途和存放地点可分为： 一、 库存现金 二、银行存款 三、其他货币资金 货币资金管理与核算的意义 能保证生产经营活动正常进行； 能提高资金的使用效率； 能有效地防止不法行为。 一、库存 现金 （一）库存现金的管理 （二）库存现金收付的核算 （三）库存现金清查和溢缺的账务处理 1、现金的使用范围 2、现金的库存限额 3、现金收支管理 4、企业内部现金管理 5、现金盘点制度 （一）库存现金的管理 1、现金的使用范围 职工的工资、津贴； 个人劳务报酬； 根据国家规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 向个人收购农副产品和其他物资的价款； 出差人员必须随身携带的差旅费； 结算起点(1 000元)以下的零星开支； 中国人民银行确定需要支付现金的其他出。 （一）库存现金的管理 2、现金的库存限额 现金的库存限额原则上根据企业3至5天的日常零星现金开支的需要确定。边远地区和交通不发达地区可以适当放宽，但最多不超过15天。 企业每日的现金结