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CIA考前冲刺串讲实施内部审计业务刘霄仑内容对备考考生的总体要求 第二科的整体结构 对第一部分“实施内部审计业务”的备考复习要求 对第二部分“实施具体审计业务”的备考复习要求 （略）对第三部分“监督审计业务结果”的备考复习要求 对第四部分“舞弊知识要点”以及舞弊相关知识点的复习备考要求 对第五部分“审计业务工具”的备考复习要求 对备考考生的总体要求 复习第二科“实施审计业务”时应掌握的三个基本原则：熟练掌握红皮书。内部审计实务标准——专业实务框架认真领会讲义内容。CIA考试只有大纲，并没有指定的教材。通过做题加深理解，巩固考点，并扩大知识面。转变观念，用出题者的思维方式答题转变备考观念转变价值观诚信、公正、客观、沟通正面、积极、坦诚的解决问题罪感文化和耻感文化的区别。树立职业品质。职业道德规范是基础。内部审计师的职责——CPA考生应特别注意、风险意识——内部审计师不是救火队员。风险与目标的关系。舞弊防范意识应尽关注/职业审慎意识增值服务沟通与披露了解西方特别是北美的法律及文化环境 1977年反海外贿赂行为法（经1998年修订）；1991年美国联邦判决指南；2002年SOA法案；1992年COSO内部控制框架（经1994年修订）；2004年COSO企业风险管理框架；律师-客户保密权、收集信息时对个人信息的使用、 掌握第二科的整体结构 结合第一科内容学习第二科 计划阶段-实施阶段-报告阶段-后续及跟进阶段计划阶段开展的工作实施阶段开展的工作实施阶段所使用的工具报告阶段开展的工作后续及跟进阶段所开展的工作执行业务时内部审计师所可能接受的业务类型确认业务咨询业务舞弊知识要点结合其他章节内容复习各知识点 问题：大纲中所要求的知识点中，有很多是重复的？以舞弊为例以风险和控制自我评估为例以计算机审计工具和技术为例 计划阶段开展的工作 与业务委托人的初步沟通对审计业务范围实施初步调查完成相关领域的详细风险评估与各方协调审计业务工作建立/完善审计业务的目标，识别/确定审计业务的范围识别或开发确认业务的标准在计划审计业务时考虑舞弊的潜在可能确定审计业务步骤确定审计业务所需的人员水平和资源建立对审计业务充分的计划和监督编制审计业务工作程序 在实施阶段开展的工作 研究和采用适当的标准在实施审计业务时保持防范潜在舞弊的意识收集资料评估证据的相关性、充分性和证明力（可靠性）分析和解释数据编制审计工作底稿复核审计工作底稿沟通中期进展情况在实施阶段所主要使用的业务工具 抽样与统计分析统计抽样和非统计抽样统计分析收据收集工具面谈调查问卷检查清单分析性复核技术比率估计变量分析其他合理测试观察与非干扰性测量解决问题与决策风险和控制自我评估计算机审计工具和技术包括流程图的过程描述在报告阶段开展的工作 得出结论在适当的时候编制建议书报告审计业务结果 在后续及跟进阶段开展的工作 实施客户满意度调查完成审计业务人员的业绩评价根据内部审计结果确定适当的跟进活动确定监督审计业务结果的适当方法实施跟进活动沟通监督计划和结果确认业务的类型 舞弊调查风险和控制自我评估第三方的审计和合同审计质量审计业务尽职调查审计业务安全审计业务保密审计业务绩效（主要业绩指标）审计业务经营（效率和效果）审计业务财务审计业务合规性审计业务信息技术审计业务咨询业务的类型 内部控制培训经营过程检查基准比较法信息技术与系统开发业绩测评系统的设计 问题：大纲中所要求的知识点中，有很多是重复的吗？CIA考试是实务导向的，它考核的是内部审计师在实际工作过程中所面临的不同的任务要求，是以解决问题为出发点的。与实务导向相对比的就是学科导向的。学科导向的考试内容可以很深入，但它与实际工作结合的并不紧密。以舞弊为例 第一科中第三部分“理解内部审计在公司治理中的作用”中要求“树立舞弊防范意识，鼓励报告不正当行为”——侧重发挥内部审计在公司治理方面的职能，通过建立起举报计划、举报热线以及设立专门的舞弊调查官，从而有效的从组织结构层次防范舞弊；第一科第六部分“计划审计业务”中要求“在计划审计业务时考虑舞弊的潜在可能”——要求内部审计师在计划阶段，在制定审计计划时就充分考虑存在舞弊的潜在可能，从而使制定出来的审计计划更加切实可行，使得下一步审计师在审计过程中如果确实遇到舞弊问题的话能够根据计划的指导开展工作。第二科第一部分“实施内部审计业务”中，有关“在实施审计业务时要保持防范潜在舞弊的意识”的要求——具体指导内部审计师在实施内部审计业务时对舞弊迹象予以充分的关注，并通过设计适当的审计业务步骤和执行审计测试以应对舞弊风险和发现舞弊行为。鉴于舞弊对于组织的危害，对舞弊的调查就形成了内部审计师一项新的确认业务——在第二部分就专门介绍了作为确认业务的一个特殊类型的舞弊调查业务，包括了确定调查对象、证实舞弊的事实和程度、向适当方面报告以