货币资金应收账款存货.pptxVIP

级财务会计中 Intermediate Accounting2货币资金Chapter 2Monetary Fund 2 货币资金及应收账项教学重点与难点 重点 货币资金的管理与控制；银行结算方式的处理程序。 难点 银行结算方式的处理程序。本章主要内容第一节 货币资金概述第二节 库存现金第三节 银行存款第四节 其他货币资金货币资金概述 库存现金外埠存款货币资金 银行存款 银行本票存款 其他货币资金 银行汇票存款 存出款 信用证存款 信用卡存款 2 货币资金及应收账项出纳人员会计人员货币资金货币资金是企业资产中流动性最强的一类 1.货币资金内容 现金银行存款和其他货币资金 2.货币资金的管理与控制 ■ 职责分工 ■ 收支分管 ■ 内部审计与稽核 货币资金不相容岗位？ (1)货币资金的收付及保管应由被授权批准的专职出纳人员负责，其他人员不得接触； 　(2)出纳人员不能同时负责总分类账的登记工作； 　(3)出纳人员不能同时负责非货币资金账户的记账工作； 　(4)出纳人员应与货币资金审批人员相分离，实施严格的审批制度； 　(5)货币资金的收付和控制货币资金收支的专用印章不得由一个人兼管； 　(6)出纳人员应与货币资金的稽核人员会计档案保管人员相分离； 　(7)负责货币资金收付的人员应与负责现金的清查盘点人员和负责与银行对账