出纳基础知识及技能课件.pptxVIP

出纳岗位实务;课程介绍;教学内容基本框架;教学的基本要求;课程特点及考核要求;模块1 出纳基础知识及技能;出纳工作到底重不重要？;项目1 出纳的概述;1、出纳工作;2、出纳员;3、出纳工作的作用与职能;主要职能;1.1.2 出纳工作的特点;1.1.3 出纳工作的内容;出纳与会计的关系;④他们既相互联系又互相牵制：核算的依据相同，都是原始凭证和记账凭证，这些必须按照一定的顺序在三者之间传递。他们相互利用对方的核算资料，并共同完成会计任务。互相牵制表现在：出纳的现金、银行存款日记账和总账会计的现金、银行存款总分类账，总分类账与所属明细分类账，明细账中的有价证券与出纳中的有价证券，存在金额上的等量关系。 ⑤出纳工作是一种账实兼管的工作：出纳主要负责现金、银行存款和各种有价证券的收支与结存核算，以及现金、有价证券的保管和银行存款账户的管理。既要进??账务处理（如登记日记账等）又要管理现金、有价证券的实物。 ⑥出纳工作直接参与经济活动过程。如货款的结算、往来款的收付、有价证券的经营及其他金融业务的办理都离不开出纳人员的参与。 注意：会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。;小结：不可小视的出纳工作;4、成为一名合格的出纳也绝非易事，还应具备哪些业务能力？;项目2 出纳的核算方法及账务处理程序;1.2.1.2 复式记账;2、复式记账法;1.2.1.3 填制和审核凭证;2、记账凭证(表1-3）;1.2.1.6 编制出纳报告; ;1.2.2 出纳账务处理程序;项目3 出纳机构的设置与出纳员的职责权限;2、机构设置的几种情况;1.3.1.2 出纳人员的配置;补充： 不相容职务分离 关于货币资金的不相容职务 1、货币资金的收付及保管应由被授权批准的专职出纳人员负责，其他人员不得接触。 2、出纳人员不能同时负责总分类账的登记工作 。 3、出纳人员不能同时负责非货币资金账户的记账工作 。 4、出纳人员应与货币资金审批人员相分离，实施严格的审批制度 。 5、货币资金的收付和控制货币资金收支的专用印章不得由一个人兼管 。 6、出纳人员应与货币资金的稽核人员、会计档案保管人员相分离 。 7、负责货币资金收付的人员应与负责现金的清查盘点人员和负责与银行对账的人员相分离 。;案例 某国有甲企业会计主管离任，由李某接任。李某接任后安排其已取得会计从业资格证书的儿子任出纳，因财务人员较少，李某要求出纳兼任会计档案保管。半年后，审计部门到甲企业审查账目，发现李某父子二人共同串通作弊，贪污挪用公款数万元。 问题：1、李某能否安排儿子做出纳？为什么？ 2、出纳能否兼任会计档案保管？;补充： 会计人员回避制度 会计基础工作规范规定：“国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。” 　 直系亲属包括 ：夫妻关系、直系血亲关系 、三代以内旁系血亲以及近姻亲关系 ;1.3.2 出纳员的职责与权限;1.3.2.2 出纳的权限;出纳三字经;项目4 识别人民币的真伪技能;1、利用防伪功能鉴定;人民币防伪特征;2、直观辨别 “一看、二模、三听、四测” 1、看：水印、安全线、纸张、图纹、图像 2、摸：雕版凹印、盲文点、安全线 3、听：抖动声音 4、测：荧光反应、磁性反应;假币的没收及收缴 没收权：中国人民银行、公安机关、经授权的工、农、中、建四家国有商业银行 收缴权：凡是办理人民币存取款业务的金融机构。 人民银行以外的银行收缴假币后，应定期上交当地中国人民银行当地分支行。;项目5 手工点钞技能;点钞的基本要领（6个）;1.5.2 手持式点钞法;②持钞。;③清点;④记数。⑤挑残破票。⑥扎把。;其他点钞方法;