企业内部控制学（第二版）第四篇内部控制审计.pptVIP

第四篇　内部控制审计 第十八章　内部控制审计 第一节　概　述 一、内部控制审计的基本概念 内部控制审计是指会计师事务所接受业务委托,对上市公司特定基准日内部控制设计与运行有效性进行审计,并应该在内部控制审计工作中获取充分、适当的证据,为发表内部控制审计意见提供合理保证。 二、内部控制审计与财务报表审计之间的关系 (一)内部控制审计和财务报告审计的一致性 (二)内部控制审计和财务报告审计的区别 第一,对内部控制了解和测试的目的不同。 第二,内部控制测试范围存在区别。 第三,内部控制测试结果所要达到的可靠程度不完全相同。 第四,两者对控制缺陷的评价要求不同。 第五,审计报告的内容不同。 三、内部控制审计的发展历程 四、内部控制审计的现实意义 (1)实施内部控制审计,有利于揭示企业内部控制重大缺陷,促进企业健全内部控制体系,提升经营管理水平和风险防范能力。 (2)实施内部控制审计,是提高社会认知度的需要。 (3)实施内部控制审计,有利于资本市场的健康发展。 (4)实施内部控制审计,有利于增强内部控制信息披露的可靠性,维护投资者的利益。 (5)实施内部控制审计,有利于满足政府监管部门对资本市场监管的需要。 第二节　计划审计工作 一、签订内部控制审计业务约定书 (1)内部控制审计的目标和范围; (2)注册会计师的责任; (3)被审计单位的责任; (4)指出被审计单位采用的内部控制