企业内部控制第二章我国内部控制发展的现状.pptVIP

在日常活动中获得内控执行的证据； 外部反映对内部信息的印证程度； 定期核对财务系统数据与实物资产； 对内外部审计师关于加强内部控制的措施作出响应； 培训、会议等对内控有效性的反馈； 定期询问员工是否理解并执行了公司的道德准则，员工是否执行了内控活动；定期要求企业员工明确说明他们是否理解并遵守企业的员工行为守则。同样，也可要求经营及财务人员说明某些内部控制程序是否正常地实施。管理层或内部审计人员可以对这些说明进行核实； 内审活动的有效性。 三、控制活动 控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。企业应当结合风险评估结果，通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。 1．不相容职务分离控制 要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。 不相容职务分离 会计记录 财产保管 业务经办 审核监督 授权批准 2．授权审批控制 授权批准是指企业在处理经济业务时，必须经过授权批准以便进行控制，授权批准按其形式可分为常规授权和特别授权。 常规授权是指企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权。 特别授权是指企业在特殊情况、特定条件下进行的授权。 授权批准的范围:通常企业的所有经营活动都应纳入其范围. 授权批准的