预算管理——从企业战略到规划（第二版）第十二章集团公司预算.pptVIP

（六）以战略为导向的全面预算管理的执行与控制 1.事前、事中和事后控制相结合 2.重点控制 3.以战略为导向的考评和激励 第四节 集团公司预算方案设计——以甲集团公司为例 一、集团简介及其组织结构 二、甲集团公司上年度利润预算完成情况分析 三、甲集团利润完成情况成因分析 四、甲集团公司本年度预算安排 五、对甲集团公司本年度预算安排情况的分析、评价 一、集团简介及其组织结构 图12-1　甲集团公司组织结构图 表12-3 甲集团公司上年度纳入财务预算的二级企业名单 序号 公司名称 性质 集团控股比例（%） 主营业务 1 A公司 全资 100 饲料、动物保健品和畜牧产品 2 B公司 全资 100 远洋渔业、水产品加工、贸易 3 C公司 控股 59.18 远洋渔业、水产品贸易 4 D公司 全资 100 远洋渔业、水产品加工、贸易 5 E公司 全资 100 水产品加工、贸易 6 F公司 全资 100 资产经营 7 G公司 全资 100 钢材、有色金属、轻纺和化工原料的贸易 8 H公司 全资 100 港口建设 9 I公司 全资 100 柴油机制造 10 J公司 全资 100 物业管理 11 K公司 全资 100 剑麻纤维 12 L公司 全资 100 贸易、农业种植 13 M公司 控股 55 农业种植等 二、甲集团公司上年度利润预算完成情况分析 表12-4 甲集团公司上年度利润预算完成情况