2021年度证券审计市场分析报告.pdf

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2021年度证券审计市场分析报告 为便于市场各方了解证券审计市场情况,引导会计师事 务所规范执业,我部组织专门力量对我国2021年度证券审 计市场进行分析,形成本报告。报告内容主要包括从事证券 服务业务会计师事务所 (以下简称证券所)基本情况,2021 年度证券审计市场情况、审计机构变更、审计意见、关键审 计事项,以及证券审计执业问题等。 一、证券所基本情况 (一)证券所数量持续增加,总数增长一倍以上 截至2022 年4 月底,93 家会计师事务所备案从事证券 服务业务,较去年增加24 家,增幅达34.8%。新增证券所 主要分布在:深圳 (6 家)、北京 (4 家)、广东 (3 家)、 湖南 (2 家)、山东 (2 家),上海、浙江、福建、河南、 湖北、辽宁、四川各1家,分布较为广泛。备案制实施以来, 证券所数量已增长一倍以上。24 家新增证券所承接了新三板 公司年报审计 (53 家)和上市公司年报审计 (6 家),以及 公司债券发行人年报审计等。 (二)合伙人增长较快,部分新所执业人员较少 截至2022 年6 月底,证券所合伙人共5,279 人,较上年 增长10.5%,平均每家约56人。证券所注册会计师共34,515 人,占全国执业注册会计师总人数的34.3%,平均每家约363 人。新增证券所合伙人 152 人,平均每家约6 人,其中12 1 家新增证券所合伙人仅为2 人,注册会计师人数不足 10 人, 执业人员较少。 (三)证券服务业务增长超过10%,大所审计收费增长 较快 2021年度,证券所收入总额为644.7 亿元,较上年增长 12.3%。其中,证券服务业务收入为205 亿元,较上年度增 长10.9%,占收入总额的31.8%。上市公司审计客户超过100 家或收入总额超过20 亿元的会计师事务所 (以下简称大所) 证券服务业务收入 166.8 亿元,较上年度增长12.9%,占证 券所证券服务业务收入的81.4%,审计收费增长较快;另外 79家中小所证券服务业务收入38.2亿元,较上年度增长2.6%。 (四)行政监管不断强化,交易场所自律监管持续加强 2021年度,证监会及其派出机构共对10 家会计师事务 所及其注册会计师进行了14 家次、32 人次的行政处罚,较 2020 年分别增加8家次、20 人次。其中,深圳堂堂所在*ST 新亿年报审计中因审计独立性严重缺失,审计程序存在多项 缺陷,审计报告存在虚假记载和重大遗漏,被处以“没一罚六” 的行政处罚,相关注册会计师被采取市场禁入措施。各证券 交易场所共对4 家会计师事务所及其注册会计师采取了4 家 次、10 人次的纪律处分,较2020 年分别增加 1家次、2 人 次;对6 家会计师事务所及其注册会计师采取了1家次、14 人次的自律监管措施,较2020 年增加4 人次,交易所自律 监管持续加强。 2 (五)刑事民事追责加强,立体追责体系落地见效 刑事追责不断加强。2021年3 月,《刑法修正案(十一)》 生效,进一步强化对承担验资、验证、会计、审计服务等职 责的中介组织的人员故意提供虚假证明文件的刑事追责; 2021年6 月,上海绿新收购德美公司案件被告人唐某因提供 虚假证明文件罪,被判处有期徒刑二年,并处罚金人民币五 万元。民事追责实现经济重罚。2021年 11月,我国首单证 券纠纷特别代表人诉讼康美药业证券虚假陈述责任纠纷案 判决落地,审计机构广东正中珠江所对康美药业投资人损失 金额24.59 亿元承担100%连带赔偿责任。2022 年1月,最 高人民法院发布 《最高人民法院关于审理证券市场虚假陈述 侵权民事赔偿案件的若干规定》,进一步细化和明确了证券 市场虚假陈述侵权民事赔偿责任的构成要件及追究机制,对 提高资本市场违法违规成本、督促市场参与各方归位尽责、 维护投资者合法权益、形成资本市场良好生态具有重要意义。 总体而言,证券审计违法违规行为立体追责体系逐步落地见 效。 二、2021年度证券审计市场情况 (一)上市公司年报审计市场 1 截至2022 年4 月底,除

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