财务审批制度.pdfVIP

第一节 总则 第一条 为正确执行财务工作职责，规范财务受权范围、方式和 审批程序，理顺财务工作关系，增强内部财务控制和监察，防备和拥 塞破绽，特拟订本制度。 第二条 公司财务审批依据“分级受权，谁主管谁负责”的原则 设置。 第三条 依据经济业务种类和金额大小，对公司领导、公司各部 门的财务审批权限作出相应的规定。 第四条 拥有财务审查、审批职责的人员因某种原由没法执行其职 责时，能够经过书面或口头方式受权别人代为执行， 口头受权的一定 补办有关手续。 第五条 本方法合用于 XX 公司，各子公司应参照本方法成立健全 财务审批管理制度。 第二节 财务事先审批 第六条 以下业务事先需提交事先审批报告，进行事先审批，不 然，财务部不予办理支付、报销等手续： （一）薪酬福利发放、员工出门培训、广告宣传、审计、评估、 诉讼、购买财富保险、咨询； （二）公司工程建设、新增固定财富、固定财富建筑、安装和装 修、保护等； （三）对外捐献或资助； （四）公司规定需事先审批的其余业务。 第七条 事先审批程序 （一）公司领导班子及高级管理人员薪酬审批程序： 业务经办人 →业务部门负责人→财务总监→总经理或董事长） （二） 5 万元以上（含 5万元）固定财富购买审批程序：业务经 办人→业务部门负责人→分管副总→总经理→财务总监→董事长 （三）除上述两项外其余需事先审批的程序： 业务经办人→业务 部门负责人→分管副总（或同级别领导，下同）→总经理 /董事长 公司的其余规章制度对此有特意规定的，从其规定办理。 第八条 关于以下业务或资本支出，除特别受权外，一定经过公 司董事会审批后方能实行。 （一）估算范围外的支出； （二）对外投资； （三）筹资融资； （四）刊行债券； （五）对外担保； （六）年度财务估算方案、估算调整方案及决算报告； （七）税后收益分派方案、损失填补方案； （八）其余需要经过董事会审批的事项。 第三节 财务借支审批 第九条 内部员工借钱是指公司在册员工因公需要， 需早先向公司 借出资本。借支人需填写借支单， 借支单的各项内容应照实填写清楚， 此顶用途应与报销支出内容符合，同时填上用款人姓名、用款限期， 金额不得涂改， 并应由有关权限负责人审批。 员工借支原则上一借一 清，前借未清，无特别状况，不可以办理新的借钱，借支应在用款限期 内报账，借支应在借支事项完成后 10 日内冲账。财务部门应按期催报 借支。 第十条 内部员工借钱审批程序以下： （一）借支金额在 1 万元以下：业务经办人→业务部门负责人→ 财务部负责人→财务总监→分管副总 （二）借支金额在 1 万元以上（含 1 万元）3 万元以下：业务经办 人→业务部门负责人→财务部负责人→分管副总→财务总监→总 经理 /董事长 （三）借支金额在 3 万元以上（含 3 万元）：业务经办人→业务 部门负责人→财务部负责人→分管副总→总经理→财务总监→董事 长 第四节 估算内花费报销审批 第十一条 公司各部门及领导的各项花费开销应在年初拟订估算， 由财务部汇总拟订公司估算后报董事会审批， 并每半年做一次估算调 整。 第十二条 报销人获得的报销凭据一定切合以下规定： （一）内容一定完好，包含：业务的详细内容、填制日期、收款 单位的财务专用章或发票专用章、 付款单位名称等； 收款单位名称一 定与凭据上的财务专用章或发票专用章的名称完好符合， 凭据上的客 户名称一定与付款单位名称完好符合， 有签署合同的， 收款单位名称 和付款单位名称一定与合同完好符合。 （二）从外单位获得的报销凭据无论是收条仍是发票，一定切合 税务、财政部门的规定，报销凭据不得涂改、挖补，购买实物的在报 销凭据上列清各项实物件种名称， 假如品种许多的可附上清单。 报销 凭据若有丢失或开具不规范，不予报销。 （三）报销人获得凭据后应实时报销，开票日期超出 3个月，出差 回来后超出 10 日