企业所得税法律制.pptxVIP

会计学;;本节结构;一、企业所得税的纳税人; 1、居民企业 （1）居民企业是指依照中国法律、法规在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。 （2）居民企业承担全面纳税义务，就其来源于“境内、境外”的全部所得纳税。;8/6/2021;根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。 （2007年单项选择） A、股份有限公司 B、合伙企业 C、联营企业 D、出版社 答案：B;二、企业所得税税率 ;二、企业所得税税率 ;三、应纳税所得额的计算 ;8/6/2021;8/6/2021;8/6/2021;8/6/2021;8/6/2021;（二）准予扣除项目的一般规定 1、成本 生产、经营成本，是指纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接费用和各项间接费用。 1）外购存货的实际成本包括购货价格、购货费用和税金。其中，计入存货成本的税金是指购买、自制或委托加工存货发生的消费税、关税、资源税和不能从销项税额中抵扣的增值税进项税额。 2）纳税人自制存货的成本包括制造费用等间接费用。;2、费用 （1）销售费用 销售费用是指应由纳税人负担的为销售商品而发生的费用，包括广告费、运输费、装卸费、包装费、展览费、保险费、销售佣金（能直接认定的进口佣金调整商品进