某企业内部控制制度之销售与回款控制制度.docxVIP

**股份公司部控制制度-销售与收款第一节 总 则 第一条为了加强对**股份公司的销售与收款环节的部控制，根据《中华人民国会计法》等相关法律法规，制定本制度。 第二条本制度所称销售与收款是指**股份公司在销售过程中的接受客户订单、核准客户信用、签定销售合同、发运商品、开具发票并收取相关款项等一系列行为。 第三条销售与收款业务的下列职责应当分离：销售订单职能与货物保管职能相分离；销售订单职能与开具发票、记账职能相分离；货物保管职能与开具发票、记账职能相分离；开具发票、记账职能与收款职能相分离。 第二节 分工及授权 第四条**股份公司的产品由营销公司负责销售业务环节，公司财务部负责财务核算与帐款回收