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第十二章 商业银行绩效评价 教学目标和学习任务 了解银行业绩分析指标 掌握银行业绩评估体系 熟悉产权收益分析法和杜邦分析法 第一节 影响银行盈利能力的因素 第二节 银行业债评估体系 一、商业银行绩效评估体系 （一） 盈利性指标 盈利性指标用于衡量商业银行运用资金赚取收益的能力——获利能力。 其中：两个核心指标 1.股本收益率 2.资产收益率 再辅以其它派生的财务比率指标。 1.股本收益率 股本收益率是衡量银行股东收益率指标，是银行资金运用效率与财务管理能力的综合体现，同股东财富直接相关，反映股东对银行投资的回报。 2.资产收益率 资产收益率是衡量管理效率指标，反映银行管理层将银行资产转化为纯收入的能力。 该指标可以将资产负债表和损益表中相关信息有机结合起来，集中体现银行运用其全部资金获取利润的能力。 3.净利息收益率 利息收入是银行主要收入来源，利息支出对应的是其主要的成本支出，因而利差收入是影响银行经营业绩的关键因素。 4.净非利息收益率 净非利息收益率不只是银行获利能力的标志，还反映出银行经营管理效率。 5.特殊项目净收益率 该指标是衡量银行经常性收入对于总资产的比率。 银行经常性收入来源包括贷款、投资、其它金融服务等；异常的或不经常发生的特殊项目，如出售银行房产和设备的收入、出售证券的收入或损失等，常被排除在盈利性分析之外。 ※传统的盈利能力的衡量工具 ①息差：该指标衡量银行在存款中介职能中的效益，也反映银行竞争的激烈程度。激烈的竞争会使息差减小，迫使银行拓展非利息收入业务来增加营业收入。 ②营业收入比率 营业收入比率又称资产运用率：该指标可分解为两大重要部分——资产的平均利息收益率与资产的平均非利息收益率。 ③资产收益基础率 银行努力提高盈利性资产占资产总额的比重，以维持银行的收入增长。 （二）风险指标 1.信用风险 ①低质量贷款÷贷款总额 ②贷款净冲销额÷贷款余额 ③每年提留的贷款损失准备÷贷款总额 ④累计贷款损失准备÷贷款总额 2.流动性风险 3.利率风险 4.清偿力风险 5.盈利性风险 6.银行业其它风险 第三节 银行业绩评价方法 一、产权收益分析模型 产权收益分析模型是揭示银行股本收益率决定因素的模型，也是一个全面衡量和评价银行盈利能力的指标体系。 1972年由【美】戴维·科尔（David Cole）建立。在发达国家银行界广泛使用。 该模型从分析银行业绩的最重要指标——股本收益率开始，将诸多盈利性指标联系在一起，将数据分析与银行的经营活动有机结合在一起，全面揭示了银行股本收益率的决定因素和盈利能力变化的原因。 （一）产权收益分析模型的基本思想 1．首先找出影响股本收益率的直接因素。 2．再对影响股本收益率的直接因素进行分析。 3．继续分析影响银行利润率和资产利用率的因素，从而将银行的全部业务经营活动和管理效能统一起来，用以说明银行股本收益率变动的原因。 （二）银行管理效率 根据产权收益模型，可以得出： 这样，银行的管理效率公式为： 公式推导 净值收益率（ROE） =银行净利润率×资产利用率×资本乘数 =（税后净收益÷未扣除税赋及证券损益的 净收益）×（未扣除税赋及证券损益的净 收益÷营业收入）×（营业收入÷资产总 额）×（资产总额÷资本账户总额） =税赋管理效率×支出管理效率×资产管理 效率×资金管理效率 案例1 某银行税后净收益100万元，未扣除赋税和证券损益的净收益130万元，其中：证券损失10万元，缴纳所得税20万元，营业总收入3 930万元，资产总额1.22亿元，资本净值为730万元。 试计算该银行的经营效率与费用控制效率，并分析对净值收益率的影响。 解析 ①赋税管理效率 = 100万 ÷ 130万= 0.769 ②支出控制效率 = 130万 ÷ 3 930万= 0.033 ③资产管理效率 = 3 930万 ÷ 12 200万 = 0.322 ④资金管理效率 =12 200万÷ 730万= 16.71 ⑤净值收益率=0.769×0.033×0.322×16.7 = 13.7% 注解 本例中，银行赋税管理效率较高，资金管理效率适中，但支出控制效率欠佳。 显