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财务分析报表期末复习资料 所谓营运资本,也称净营运资金,是指流动资产总额减去流动负债总额后的剩余部分,它意味着企业的流动资产在偿还全部流动负债后还有多少剩余。 营运资本=流动资产—流动负债 营运资本： 对企业的利益相关者来说,短期偿债能力分析是企业财务分析的一个重要组成部分。 对企业的债权人来说,企业短期偿债能力的强弱意味着出借给企业的本金与利息能否按期收回,并且企业长期偿债能力最终也要通过短期偿债能力来体现。 对企业的投资者来说,短期偿债能力的强弱通常代表了企业盈利能力的高低和投资风险的大小。 对企业管理者来说,短期偿债能力的强弱意味着企业承受财务风险的能力大小。若短期偿债能力下降,则企业偿