4了解内部控制——工薪与人事循环.docxVIP

最好的沉淀整理 工薪与人事循环： 了解内部控制 了解本循环内部控制的工作包括： 了解被审计单位工薪与人事循环和财务报告相关的内部控制的设计，并记录获得的了解。 针对工薪与人事循环的控制目标，记录相关控制活动，以及受该控制活动影响的交易和账户 余额及其认定。 执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制的了解，并确定相关控制是否得到执行。 记录在了解和测试工薪与人事循环的控制设计和执行过程中识别的风险，以及拟采取的应对 措施。 了解本循环内部控制形成下列审计工作底稿： GXL-1：了解内部控制汇总表 GXL-2：了解内部控制设计——控制流程 GXL-3：评价内部控制设计——控制目标及控制活动 GXL-4：确定控制是否得到执行(穿行测试) 工薪与人事循环： 了解内部控制汇总表 受本循环影响的相关交易和账户余额 （注：此处仅列示主要的交易和账户余额，注册会计师应根据被审计单位的实际情况确定受本循环影响的交易和 账户余额。2. 现金、银行存款等货币资金账户余额受多个业务循环的影响，不能完全归属于任何单一的业务循环。在实务中，在考虑与货币资金有关的内部控制对其实质性程序的影响时，注册会计师应当综合考虑各相关业 务循环内部控制的影响；对于未能在相关业务循环涵盖的货币资金内部控制，注册会计师可以在货币资金具体计 划中记录对其进行的了解和测试工作。） 主要业务活动 （注：注册会计师通常应在本循环