各个循环关键内控与内控测试.docxVIP

最好的沉淀整理 各个循环关键内控与内控测试 知识点一：销售与收款循环内部控制及内控测试 从内部控制目标的角度论销售交易的内部控制及内控测试内部控制目标 关键内部控制  常用的控制测试 登记入账的销售交易确系已经发货给真实的顾客(发生) 销售交易是以经过审核的发运凭证及经过批准的顾客订货单为依据登记入账的 在发货前，顾客的赊购已经被授权批准 销售发票均经事先编号并已恰当地登记入账 每月向顾客寄送对账单，对顾客提出的意见做专门追查 检查销售发票副联是否附有发运凭证(或提货单)及顾客订货单 检查顾客的赊购是否经授权批准检查销售发票连续编号的完整性观察是否寄发对账单并检查顾客 回函档案 所有销售交易均已登记入账(完整性) 登记入账的销售数最确系已发货的数最，已正确开具账单并登记入账 ( 计价和分摊)  发运凭证(或提货单)均经事先编号并已经登记入账 销售发票均经事先编号并已登记入账 销售价格、付款条件、运费和销售折扣的确定已经适当的授权批准 由独立人员对销售发票的编制做内部核查  检查发运凭证连续编号的完整性检查销售发票连续编号的完整性 检查销售发票是否经适当的授权批准 检查有关凭证上的内部核查标记 销售交易的分类恰当 ( 分类) 销售交易的记录及时 ( 截止) 采用适当的会计科目表内部复核和核查 采用尽量在销售发生时开具收款账单和登记入账的控制方法 内部核查 检查会计科目表