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酒店餐饮企业财务会计报告现金流量表 (-)有关概念 现金等价物一同时满意4个条件的投资，是指企业持有的期限短、流淌性强、 易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。例如：企业从二级市场上 购买的3个月内到期的短期债券投资，一般在交易性金融资产科目中核算。 在不存在现金等价物的状况下，企业的资产负债表反映了企业现金流量变动 的结果，现金流量表反映了企业现金流变动的过程。 2.现金流量的分类(1)经营活动产生的现金流量 (2)投资活动产生的现金流量 (3)筹资活动产生的现金流量 例：分得现金股利一投资活动 安排现金股利一筹资活动 购买工程用材料一投资活动 支付特地借款利息一筹资 支付流淌资金借款利息一筹资(二)填列方法：现金流量表正表的填列(分析依据收付实现制，而主营 业务收入依据权责发生制)(三)补充资料一一间接法 净利润=收入一费用 假设：公司的收入均收到了现金一费用均支付的现金=则此时净利润为现金 净流量 将净利润调整为经营活动现金净流量项目 项目 净利润 加：不导致现金流出的费用 (1)资产减值预备 (2)固定资产折旧 项目净利润 项目 净利润 加：不导致现金流出的费用 (1)资产减值预备 (2)固定资产折旧 应根应依据资产减值损失的发生额 填歹(J 应依据“制造费用、管理费用、销售 费用、其他业务成本”中列示的折旧 费用之和填列。 （3）无形资产摊销应依据“制造费用、管理费用、销售 （3）无形资产摊销 应依据“制造费用、管理费用、销售 资产摊销额填列。 （4）长期盼摊费用分摊 （4）长期盼摊费用分摊 应依据“管理费用、制造费用”中长 期盼摊费用摊销的金额填列加：不属于经营活动的费用，损失（减应依据“营业外收入、营业外支出” 收益）相应明细分类账户发生额填列 收益） 相应明细分类账户发生额填列 （1）处置“固定资产、无形资产”净损失（减收益） (2)固定资产报废损失同上(3)财务费用筹资活动中发生的财务费用(4)投资损失（减：收益）从利润表中抄过来：负号改为正号, (2) 固定资产报废损失 同上 (3) 财务费用 筹资活动中发生的财务费用 (4) 投资损失（减：收益） 从利润表中抄过来：负号改为正号, 正号改为负号加：不影响利润的经营性流入（减流数据：当期发生额填列 出）(1) (1) (1)递延所得税资产削减（减: (1) 递延所得税资产削减（减: 加）(2) (2) (2)递延所得税负债增加（减:削同上 (2) 递延所得税负债增加（减: 削同上 减）(3) (3) (3)存货的削减（减：增加）存货期初余额一存货的期末余额(4)经营性应收项目的削减（应收票据期初数一期末数）（减：增加）+ （应收账款期初余额一期末余额） (3) 存货的削减（减：增加） 存货期初余额一存货的期末余额 (4) 经营性应收项目的削减 （应收票据期初数一期末数） （减：增加） + （应收账款期初余额一期末余额） +（其他应收款期初余额一期末余额）+（预收账款期末数一期初数） （5）经营性应付项目的增加（减: （5）经营性应付项目的增加（减: （应付票据期末数一期初数）+（应 削减）付账款期末数一期初数）+ （其他应付款期末数一期初数）+ 削减） （预付账款期初数一期末数）+ （应付职工薪酬期末数一期初数）+ （应交税费期末数一期初数） 四、全部者权益变动表 全部者权益变动表，是指反映构成全部者权益各组成部分当期增减变动状况 的报表。当期损益、直接计入全部者权益的利得和损失，以及与全部者的资本交 易导致的全部者权益的变动，应分别列示。