《金融审计》第05章 商业银行信贷资产业务审计.pptVIP

* 四、信贷管理制度执行情况的审计 * 四、信贷管理制度执行情况的审计 * 四、信贷管理制度执行情况的审计 * (四) 审贷分离、分级审批的贷款管理制度执行情况审计 (五) 贷款档案管理情况的审计 1.基本情况 2.财务状况 3.担保抵押文件 4.分析报告 5.备忘录 6.信函 7.项目档案资料 (六) 贷款日常管理和催收制度执行情况的审计 （1）走访借款人 （2）建立并执行贷款催收制度 (七) 信贷制裁执行情况的审计 1.审查信贷制裁的范围 2.审查信贷制裁的措施 四、信贷管理制度执行情况的审计 * 四、信贷管理制度执行情况的审计 * 商业银行分类信贷资产业务实质性测试 03 * (一) 贷款真实性审计 1.贷款本金的真实性 2.贷款质量的真实性 3.贷款利息的真实性 4.呆账准备金的真实性 5.其他财务指标的真实性 一、信贷资产业务实质性测试的基本内容 * 一、信贷资产业务实质性测试的基本内容 * 一、信贷资产业务实质性测试的基本内容 * 一、信贷资产业务实质性测试的基本内容 3. * 3. * 金融审计 * 第五章 商业银行信贷资产业务审计 01 02 03 商业银行信贷资产业务审计概述 商业银行信贷资产业务内部控制测试 商业银行分类信贷资产业务实质性测试 * 商业银行信贷资产业务审计概述 01 * 一、信贷资产业务与风险 (一) 贷款的分类 (二) 贷款业务风险 信用风险 合规风险 声誉风险 操作风险 市场风险 * (一) 贷款业务的真实性 (二) 贷款业务的完整性 (三) 贷款业务的正确性 (四) 贷款业务的合法性 (五) 贷款业务的合规性 (六) 贷款业务的安全性 (七) 贷款业务的收益性 二、信贷资产业务审计目标 * 三、信贷资产业务审计内容 贷款真实性审计应关注的重点 #1 #2 #3 贷款合规性审计应关注的重点 贷款风险性审计应关注的重点 三、信贷资产业务审计内容 三、信贷资产业务审计内容 三、信贷资产业务审计内容 四、信贷资产业务审计的依据 《中华人民共和国银行监督管理法》 《中国人民银行法》 《中华人民共和国商业银行法》 《中华人民共和国会计法》 《中华人民共和国票据法》 《贷款通则》 《中华人民共和国担保法》 《商业银行资产负债比例管理监控、监测指标和考核办法的通知》 《流动资金贷款管理暂行办法》 《个人贷款管理暂行办法》 《固定资产贷款管理暂行办法》 《项目融资业务指引》 …… * 商业银行信贷资产业务内部控制测试 02 * 一、信贷资产业务内部控制测试概述 * 一、信贷资产业务内部控制测试概述 * 一、信贷资产业务内部控制测试概述 * 一、信贷资产业务内部控制测试概述 * 一、信贷资产业务内部控制测试概述 * (一) 贷款投向的政策执行情况审计 （1）调阅信贷统计报表和贷款申请、审批书等档案材料 （2）调阅贷款台账 （3）调阅贷款台账以及有关贷款档案资料 二、信贷政策执行情况的审计 * 二、信贷政策执行情况的审计 (二) 贷款投量与结构的政策执行情况审计 商业银行贷款投量审计： （1）调阅银行年度会计报表、信贷统计表和资产负债比例执行情况年报，审查年度贷款余额和分项贷款余额。 （2）调阅银行所属分支机构年度可会计报表、信贷统计表及上级行下达的贷款额度通知书…… 二、信贷政策执行情况的审计 二、信贷政策执行情况的审计 (三) 贷款利率与费用政策执行情况审计 贷款利率的计算公式： 贷款利率=筹集资金的边际利息成本+经营成本+预计补偿违约风险的边际成本+银行目标利润水平 二、信贷政策执行情况的审计 二、信贷政策执行情况的审计 二、信贷政策执行情况的审计 * 三、信贷经营原则执行情况的审计 (一) 贷款流动性原则的审计 审查被审计单位是否保持一定比例的现金准备和短期有价证券 调阅信贷统计报表、会计报表和资产负债管理相关资料，检查贷款流动性风险监管指标的执行情况，并审查其真实性。 调阅不良资产监控表、会计报表和资产负债管理相关资料，检查贷款发放后质量状况及形态变化趋势，对贷款的质量结构比例进行评估，确定其可靠性和合理性。 检查有无积极创造主动负债的举措。 * 三、信贷经营原则执行情况的审计 * (二) 贷款安全性原则的审计 （1）（2）（3）（4） (三) 贷款效益性原则的审计 1.贷款的盈利能力以及成本控制能力审计 （1）贷款收益率（2）贷款利润率（3）贷款管理成本比率 2.向中小企业发放贷款比例 3.绿色信贷比例 三、信贷经营原则执行情况的审计 * (一) 贷款对象和贷款条件的审计 (二) 贷款合同和贷款期限的审计 (三) 贷款“三查”制度执行情况的审计 1.贷前调查情况的检查 （1）贷款申请书